Виды льгот по уплате таможенных платежей

Виды и получение таможенных льгот в России – частичное и полное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

Виды льгот по уплате таможенных платежей

Некоторые россияне могут получить особые права при пересечении границы РФ. Граждане могут быть полностью или частично освобождены от оплаты таможенных пошлин, налогов и сборов, а также им могут быть снижены тарифные ставки.

Расскажем, какие льготы в Таможенной службе действуют в 2018 году.

статьи:

Виды льгот по уплате таможенных платежей в 2018 году в России

Рассмотрим несколько категорий льгот и укажем, в каких формах они выражены.

1. Льготы при пересечении границы

Существуют льготы, как для физических, так и для юридических лиц. Они могут быть разными, и зависеть от страны назначения – пункта, куда доставляются товар или вещи.

В основном, на таможне выделяют льготы, связанные с оплатой таможенной пошлины, в виде:

  1. Полного освобождения от оплаты сбора.
  2. Уменьшенного размера пошлины.
  3. Возврата средств после корректировки и проверки правильной оплаты сбора.

Заметьте, что при оформлении грузов могут быть также введены послабления. Большинство льгот предусмотрено для россиян, отправляющихся в страны СНГ.

2. Тарифные преференции

При пересечении границы РФ преференции отдаются юридическим лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в государствах, с которые Россия подписала двустороннее межгосударственное соглашение.

Преференции могут выражаться в:

  1. Полной отмене уплаты пошлины.
  2. Сниженной сумме сбора.

Льготы утверждены законом федерального уровня «О таможенном тарифе» под номеров 5003-1. Он был принят 21 мая 1993, но ежегодно пересматривается и редактируется.

3. Льготы для тех, кто переезжает в Россию

Ряд послаблений предусмотрен только для соотечественников, в том числе – и беженцев. Льготы будут действовать для всех государств Таможенного союза.

Выражаются послабления в виде отмены уплаты пошлины за перевозку личных вещей.

Должны быть соблюдены такие условия, чтобы сбор был отменен полностью:

  1. Если вещи были выданы до того, как гражданин получит соответствующий статус.
  2. Переезд осуществился до установленной даты.

В случае, когда гражданин пытается переехать в Россию повторно (то есть, он вернулся за границу, побыв в России, а затем опять пересекает границу РФ), то сбор он не оплачивает за личные вещи.

Стоимость перевозимых вещей во второй раз не должна превышать 5 000 евро. Если она выше, то придется заплатить определенную пошлину.

А вот если вещи будет перевозить специально нанятый работник, то он может перевезти только вещи, стоимость которых не будет превышать 1 000 евро, а общий вес должен составлять менее 31 кг. За другой товар и вещи придется заплатить сбор.

Виды товаров, ввозимых в Россию в 2018, полностью освобождаемых от таможенных пошлин, НДС и акцизов

Рассмотрим, какие группы товаров подлежат льготам, за которые можно не платить таможенную пошлину, налоги или акцизы.

1. Льготы по оплате пошлины

Сборы за перевозку товаров, грузов могут быть начислены при экспорте или импорте.

Самые распространенные – импортные. Такие пошлины оплачивают юридические лица, которые перевозят произведенную продукцию за рубеж.

А экспортные сборы очень редки. Зачастую их вводят для того, чтобы защитить российского производителя от конкуренции.

Перечислим, какие товары не облагаются пошлиной:

  1. Личные вещи.
  2. Валюта.
  3. Продукция морского промысла, если ее добыли россияне.
  4. Гуманитарная помощь.
  5. Благотворительные грузы для Правительства, международных организаций, государств.
  6. Транзитные товары и лизинговые грузы.
  7. Товары, перевозимые физическими лицами, которые не предназначены для производственной или иной коммерчес­кой деятельности.
  8. Изделия, используемые для проведения пожарно-технических работ.
  9. Багаж в любом объеме, принадлежащий исполнителям социально-экономических программ.
  10. Периодические печатные издания и книжная продукция, связанные с образованием, наукой и культурой, ввозимые редакциями СМИ и издательствами.
  11. Бумага, полиграфические материалы и носители, носители аудио- и видеоинформации, технологическое и инженерное оборудование, которое может быть перевезено СМИ, издательствами, информационными агентствами, телерадиокомпаниями, поли­графическими предприятиями.
  12. Транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимое для их нормальной эксплуатации на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенное за границей в свя­зи с ликвидацией аварии (поломки) данных транспортных средств.

Льготы предусмотрены Законом РФ «О таможенном тарифе» под номером 5003-1, от 21 мая 1993 года в новой редакции, и статьей 131 ФЗ-№311.

2. Льготы по НДС

В 150 параграфе НК РФ есть полный перечень товаров, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Перечислим некоторые из них:

  1. Продукция, поставляемая в Россию в качестве бесплатной помощи.
  2. Медицинское оборудование, товары ортопедии и протезирования, либо материалы для их производства.
  3. Техника для обслуживания инвалидов.
  4. Линзы, оправы и очки, либо материалы для их изготовления.
  5. Сырье для создания лекарственных противоинфекционных препаратов.
  6. Товары культурного и национального народного наследия России, купленные или полученные безвозмездно или иным путем государственными и местными органами власти.
  7. Книги и другие печатные товары, предназначенные для музеев и библиотек.
  8. Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями.
  9. Природные алмазы, не проходящие обработку.
  10. Уникальное оборудование, которое не производится в РФ.
  11. Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей.

За эти и другие товары не придется выплачивать НДС.

3. Льготы по акцизному сбору

Такой налог необходим для ограничения товарооборота между странами, либо для уменьшения потребления алкогольной или табачной продукции.

Не выплачивать акциз можно за такую продукцию:

  1. Товары, которые ввозятся в Россию для дальнейшего использования в портовых зонах.
  2. Гуманитарные грузы.
  3. Личный багаж дипломатов.
  4. Все личные вещи, стоимость которых менее 100 евро.
  5. Товары и вещи, от которых на границе отказался декларант.
  6. Продукция, переданная в дар муниципалитету, или от которой получатели отказались в пользу РФ.

Неважно, был вывезен или ввезен товар – на него будет установлен акциз, либо отменен.

Льготы по таможенным пошлинам и налогам, в зависимости от стоимости ввозимых товаров, стране-производителю, цели ввоза, таможенному режиму

Льготы могут быть установлены на таможенные сборы, в зависимости от других критериев, о которых мы не указывали выше.

Расскажем, какими бывают преференции, и что на них влияет.

1. Стоимость ввозимой продукции

Не будут облагаться сбором вещи, предназначенные для личного пользования. Их общая цена не должна превышать 1 500 руб., а вес не должен составлять больше 50 кг.

В случае, когда Таможенная служба пересекается авиатранспортом, то стоимость вещей не должна быть более 10 000 евро.

Автомобильный транспорт и другие средства передвижения исключаются. На них введен особый налог.

2. Страна-производитель

Льготы устанавливает Правительство РФ. Они могут выражаться в полной отмене пошлины – или в уменьшенной тарифной ставке.

Таможенные льготы распространяются в 2018 году на страны, имеющиеся зоны свободной торговли, или государства, в которых планируется создание таких территорий.

Также предусмотрена квота в виде уменьшенной ставки по таможенной пошлине. Квота действует в отношении развивающихся стран по импорту сельзохтоваров. За часть товаров, входящих в лимит, поставщик будет платить уменьшенный сбор, а за часть продукции, не входящей в лимит, придется платить стандартный сбор. Льготу устанавливает Комиссия ТС.

3. Цель ввоза товаров

Как правило, льготы предоставляют:

  1. Иностранцам.
  2. Перевозчикам, курьерам и другим специалистам, работающим в посольствах, представительствах в РФ.
  3. Членам делегаций с семьями.

Льгота будет выражаться в отмене госпошлины и распространяться на все товары, которые будут перевозить с собой граждане.

Кроме того, осмотр ввозимых вещей не будет произведен на таможне.

4. Таможенный режим

Льготные тарифы будут действовать по таким режимам:

  1. Временный ввоз или допуск. Так как не происходило полноценного ввоза товаров, то пошлина может быть отменена полностью или частично.
  2. Специальная таможенная процедура. О ней можно узнать в Решении Комиссии ТС под номером 329. В документе прописана продукция, которая не облагается сбором.
  3. Свободная таможенная зона. Предусмотрены льготы по оплате сборов и пошлин на территориях особых экономических зон.
  4. Свободный склад. При хранении товаров некоторые граждане могут быть освобождены от оплаты таможенной пошлины.

Обращайтесь к новой редакции законов и актов, чтобы ознакомиться с правилами таможенного налогообложения в России.

Также читайте другие наши статьи. Они помогут вам разобраться, за что придется заплатить на таможне, как будет происходить процедура оплаты, в какие сроки, и ответят на другие важные вопросы.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/970-vidy-tamozhennyx-lgot-v-rossii-osvobozhdenie-ot-uplaty-tamozhennyx-poshlin-nalogov.html

Таможенные льготы

Виды льгот по уплате таможенных платежей

Все виды таможенных льгот при экспорте или импорте товаров или личных вещей, предметов действуют как для физлиц, в том числе и пенсионеров, так и в отношении предприятий и организаций. При установлении их объёма и порядка предоставления таможенных льгот руководствуются общими правилами Венской конвенции, законодательством России.

Понятие «таможенная льгота»

Такой льготой принято называть некие преимущества при экспорте/импорте или транзитном движении товаров, персональных вещей, личного имущества в виде освобождения от перечисления сумм пошлин. Такая льгота не облагается НДФЛ.

Помимо предоставления возможности не уплачивать пошлину, таможенные льготы могут выражаться в упрощении провоза через границу страны неких товаров и вещей. Льготы по уплате таможенных платежей принято называть тарифными.

Они не предусматривают каких-либо смягчений для граждан в процессе досмотра вещей гражданина, пропуска товаров на территорию России.

Виды таможенных льгот

Все вышеуказанные исключения для граждан и организаций имеют следующую классификацию по виду их использования:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам. Позвоните прямо сейчас по телефону: +7 (499) 455-02-67 в Москве, +7 (812) 317-18-65 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

  • используемые при оформлении вещей, товаров, продукции;
  • льготы при использовании контроля на таможне;
  • так называемые тарифные преференции.

Льготы предоставляются в качестве неуплаты пошлин, сниженных пошлинных ставок или возврата сумм, которые уже были уплачены в полном размере.

Полностью освобождены от уплаты таких налогов производители продукции, которая выпущена в СНГ. Однако и производитель должен пройти регистрацию на территории СНГ – это обязательное условие.

Страна-производитель товара подтверждается декларацией или сертификатом на продукт.

Предоставление указанных преимуществ гражданам и организациям проводится на основании Таможенного кодекса и действующих законодательных актов РФ. Такими смягчениями в порядке оформления и контроля могут воспользоваться:

  • иностранцы;
  • курьеры консульств и посольств зарубежного государства;
  • представители делегаций и их члены;
  • международные межправительственные общества, представительства стран в их составе, персонал этих учреждений;
  • члены дипперсонала, должностные сотрудники консульств, государственные представители, которые осуществляют транзитное передвижение по России.

Предоставление таможенных льгот имеет место только при строгом соблюдении норм передвижения товаров внутрь страны.

Льготы в 2016 году при оформлении или контроле покрывают товары и транспорт, которые принадлежат представительствам и организациям международного уровня, персоналу или должностным лицам этих обществ, некоторым иностранным фирмам и их родственникам. Реализуются они следующим образом:

  • официальная почта не вскрывается, не проходит досмотр;
  • то же правило действует и по отношению к консульской вализе, которая содержит документацию;
  • отсутствие личного досмотра при пересечении границы применительно к вышеуказанным гражданам и представителям организаций.

Почта и вализа могут быть распакованы при возникновении подозрения, что внутри находятся не только официальные документы или товары. Однако для этого нужны веские основания. Законодательство предусматривает вскрытие почты не сотрудниками таможни, а уполномоченными лицами страны — декларанта.

При оформлении провозимых вещей социальные льготы в 2016 году действуют только для ввозимых с территории зарубежья.

Льготы по уплате таможенных платежей

Тарифные преимущества регулируются ФЗ РФ «О таможенном тарифе». Используются в виде разрешения не оплачивать налог, уменьшенного размера или установления квоты в отношении следующих позиций:

  • производимых в странах, которые образуют совместно с Россией зону торговли свободного вида или ТС;
  • производимых в развивающихся государствах, которые используют систему преференций России.

Льготы по уплате ввозной и вывозной пошлин

Понятие пошлины на вывоз или провоз продукции предусмотрено при таможенном оформлении. Вывозная (экспортная) сумма налога взимается при пересечении границы, но используется редко. Широко применимы ввозные (импортные) пошлины.

Льготы при уплате предусмотрены при ввозе чего-либо из развивающихся государств – полное освобождение. Никогда не уплачивают пошлину за предметы, которые отвечают некоторым требованиям относительно целевого назначения или страны-изготовителя.

Освобождаются также лица при ввозе авто, которое участвует в международных перевозках, предметов техснабжения, снаряжения, ГСМ для функционирования указанного транспорта.

Если таковое оборудование и материалы вывозятся за границу для обслуживания российского транспорта на территории иностранного государства, пошлина не взимается. Не облагается пошлиной:

  • продукция морского дела, добытая гражданами России;
  • личные вещи представителей зарубежных стран;
  • иностранная и национальная валюта;
  • гуманитарная помощь;
  • транзитная продукция;
  • оборудование, материалы для проведения социально-экономических программ;
  • пожарно-технические изделия;
  • товары, ввозимые по договору лизинга.

Льготы по уплате иных таможенных платежей (НДС, акцизы, таможенные сборы)

В отношении уплаты НДС (налога на добавленную стоимость) существует возможность освобождения только при соблюдении сроков провоза продукции. Согласно 150 статье НК РФ, она действует в отношении следующих позиций:

  • на техоборудование, комплектующие и запчасти, которые выступает взносом в капитал юрлиц;
  • на медтехнику, если её комплектность соответствует удостоверению Росздравнадзора. НДС 10% установлен для:
  • книжной продукции образовательного и научного характера;
  • лекарственных препаратов;
  • предметов лечебного назначения;
  • товаров продовольственного и детского назначения.

Акциз – налог общегосударственного характера, которым облагаются в основном предметы потребления, ввозимые из-за рубежа. Налог разрешено не уплачивать на:

  • гуманитарные грузы;
  • вещи, которые предоставляются стране в случае отказа от них декларанта;
  • комплектные объекты, а не запчасти и приспособления;
  • личные вещи иностранных представителей-дипломатов;
  • предметы, сумма которых не более 100 евро в переводе на нацвалюту.

Таможенный сбор – платёж за проведение таможенных манипуляций. Взимается налог за предметы, вещей персонального владения, транспорта, наследия.

Декларант для получения освобождения должен в декларации обозначить статус ввозимого имущества в качестве личного взноса в общее имущество юрлица и предоставить документально подтверждение – учредительную документацию, в которой оговорен порядок внесения доли в общее имущество организации именно этих товаров.

Таможенные льготы при добровольном переселении в РФ соотечественников, проживающих за рубежом

При поселении на ПМЖ полагаются такие преференции согласно Приложению №3 «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через границу Таможенного союза и совершения операций, связанных с их выпуском»:

  1. Не платят налог при провозе вещей персонального использования в страны ТС беженцам и переселенцам.
  2. Вещи должны быть куплены до присвоения особого статуса или до даты приезда в РФ.
  3. При возвращении с временного пребывания за рубежом пунктом 5 Приложения 3 граждане РФ не платят пошлины, если вещи, которые они провозят – предметы личного пользования и их общая стоимость не превышает в рублях 5000 евро.

Получившим наследство за рубежом гражданам даются освобождения в том случае, если наследственное имущество имеет свидетельство.

В случае обратного ввоза ранее вывезенных товаров, они не облагаются пошлиной, если находятся в первоначальном состоянии.

При обращении к услугам перевозчика для лица, не посещавшего иностранное государство, госпошлина не уплачивается на тот товар, который весит меньше 31 килограмма, сумма в рублях не превышает 1000 евро.

Льготы и преференции Таможенного Союза

Таможенный союз — соглашение между странами об открытии государственных границ с целью обмена товарами и услугами, ресурсами и рабочей силой без уплаты таможенных пошлин.

В некотором смысле несколько государств объединяются в единую экономическую зону с общими механизмами и инструментами управления бизнесом и торговлей. В мировой практике насчитывают десятки примеров подобных союзов.

Россия ныне также состоит в Таможенном союзе с Казахстаном и Беларусью.

Классификатор льгот по уплате таможенных платежей предусматривает 3 вида договорных отношений:

  • льготы;
  • преференции;
  • другие льготные таможенные процедуры.

Таможенные льготы и преференции в соответствии с п. 2 ст. 35 ФЗ РФ «О таможенном тарифе» предоставляются РФ по решению Правительства. Это касается случаев ввозимых и вывозимых товаров.

Товары, ввозимые по льготам (то есть без оплаты таможенной пошлины), всегда имеют целевое назначение и предусмотрены Решением Комиссии Таможенного Союза либо Соглашением между странами Союза.

Особенности предоставления преференций зависят от страны-импортера. Развивающиеся страны оплачивают 75% стоимости от таможенной тарифной ставки, наименее развивающиеся страны (которые в приоритетном большинстве и значительно ощущают влияние льгот) пользуются нулевой ставкой. Соответствующее деление стран осуществляется на основе Решения Комиссии Таможенного союза № 130.

Также тарифные льготы в Таможенном союзе получают благодаря другому виду таможенных процедур:

  • временный ввоз или допуск – импортируемые товары используются на территории ввоза за определенный срок. Это дает право не платить пошлину целиком либо частично (Решения Комиссии Таможенного союза № 331 и №375).
  • Специальная таможенная процедура – определяет перечень товаров, которые могут быть ввезены на особых условиях, Решением Комиссии № 329.
  • Таможенная процедура свободной таможенной зоны– регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
  • Таможенная процедура свободного склада – предусматривает использование товара без выплаты таможенной пошлины и отсутствия нетарифного регулирования.

Также особые категории лиц, к примеру, физические, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров в страны Таможенного Союза (Соглашение стран Таможенного Союза от 18 июня 2010 года).

Документы, необходимые для оформления таможенной льготы

Список документов зависит от вида объекта декларации и статуса того лица, кому предоставляется льгота:

  • при ввозе наследства – документ, подтверждающий его законное получение;
  • при ввозе личного имущества переселенцами и возвращении лица с места временного проживания – подтверждение даты их приобретения и стоимости;
  • для подтверждения доли в уставном капитале – учредительные документы юридического лица;
  • при освобождении от акциза – декларация;
  • документация о производителе продукции, сертификаты на товар;
  • документы беженца или переселенца, дипломатического представителя.

Осуществлена отмена льгот в 2015 году для граждан Украины. Теперь для них действуют нормы, как и для прочих граждан стран с безвизовым режимом. С 1 апреля 2016 года произойдет отмена таможенных пошлин для предприятий Калининграда.

Заключение

  1. Льготы предоставляются на основании Таможенного Кодекса.
  2. Льготы распространяются только на товары, ввозимые из других стран.
  3. Скидки по таможенным платежам устанавливаются на товары стран, имеющие договоренности с Россией.
  4. Льготы по НДС на товары описаны в Налоговом Кодексе.
  5. За определенные товары пошлин не уплачиваются.

Источник: http://lgoty-expert.ru/socialnye-lgoty/tamozhennye-lgoty/

Льготы по уплате таможенных платежей и порядок их предоставления

Виды льгот по уплате таможенных платежей

​Льготы по уплате таможенных платежей применяются для снижения нагрузки по госпошлине, налогам или упрощения перевозки товаров или личных вещей при экспорте или импорте. Распространяются на юридических лиц и граждан. Регулируются Венской Конвенцией, Таможенным Кодексом и другими законодательными актами и нормативами РФ.

Действующие таможенные платежи и их формирование

Платежи бывают экспортными и импортными, обязательными и косвенными. К ним относятся:

  • таможенная пошлина – обязательный платеж, связанный с перевозкой товаров и вещей через границу;
  • таможенные сборы – обязательная плата органам таможни за выпуск, сопровождение и другие положенные действия;
  • НДС – для товаров, попадающих в Россию. Регулируется ТК и Налоговым Кодексом РФ (косвенный);
  • акцизы – налоги для товаров широкого потребления (табачные изделия, алкоголь, автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и масла). Регулируются внутренним законодательством и ТК (косвенный).

Плата за ввоз в Россию различных групп товаров, продуктов обеспечивает защиту внутреннего рынка от конкурентов, на вывоз – регулирует ВЭД в стране. Средства поступают в федеральный бюджет и за последние годы составляют его большую часть.

Размер обязательных платежей зависит от ставок пошлин и вида продукции. Ставки могут быть:

  1. адвалорными – определяются в процентах от установленной таможенной стоимости товара;
  2. специфическими – суммы, фиксированные для конкретного вида продукции,
  3. комбинированными – определяются, исходя из стоимости и количества ввозимых предметов.

Ставки устанавливают для всех категорий продукции и регулируются Правительством РФ и ЕЭК.

Кроме того, пошлины бывают сезонными, устанавливаемыми на срок до полугода и применяются для оперативного вывоза, например, сельхозпродукции. Особые платежи носят защитный характер.

Так, специальные направлены на защиту нашего внутреннего рынка от засилья импорта, антидемпинговые – если вредят отечественному производителю, приводят цены на импортную продукцию к уровню страны-экспортера, компенсационные – целью платежей является снижение конкурентоспособности импорта на отечественном рынке.

НДС и акциз платятся при ввозе продукции, подлежащей реализации организациями и ИП.

Когда могут быть предоставлены льготы по пошлине

Чтобы не платить, необходимо учитывать:

  1. Страну-производителя товара. Если продукция произведена в СНГ и отправитель – участник внешнеэкономической деятельности, что подтверждено соответствующим документом (сертификатом или декларацией), пошлина не платится. Развивающиеся государства частично освобождаются от уплаты. Им надлежит уплатить только 75% от установленной базовой суммы. Льготный список стран утверждается Правительством России.
  2. Цель ввоза. Освобождается от платежей продукция, носящая образовательный, культурный и научный характер, а также грузы, являющиеся гуманитарной помощью, предназначенные для устранения техногенных катастроф, передаваемые в уставный фонд (для юрлиц с иностранными инвестициями). Исключение составляют подакцизная продукция и средства основных фондов.
  3. Вид ввозимых товаров. Пошлину не платят при ввозе российской национальной и иностранной валюты (исключение – нумизматические экземпляры), векселей, акций и других ценных бумаг.
  4. Стоимость. Если общая стоимость ввозимых предметов не превышает 5 000 руб., пошлины и налоги не платятся. При этом нужно, чтобы они предназначались для одного получателя.
  5. Применяемый таможенный режим. Полное освобождение для:
  • транзитных международных перемещений, когда груз проходит по таможенной территории РФ, как части пути, который начинается и заканчивается за пределами России;
  • беспошлинной торговли, при которой товары иностранного производителя продаются в розничной сети беспошлинной торговли гражданам, выезжающим за пределы страны;
  • таможенного склада, где груз хранится под контролем таможенных служб до 3 лет, а затем направляется на реэкспорт;
  • предметов, которые безвозмездно переданы в собственность государства;
  • перемещения припасов для пассажиров и экипажей на международных морских, воздушных судах, поездах;
  • специальных режимов по временной переработке продукции, реимпорту и реэкспорту.
  1. Специальная таможенная процедура. Полному освобождению подлежит:
  • временный ввоз/вывоз ТС, оборудования и запчастей;
  • перемещение личных вещей граждан (не более 35 кг на сумму до 1000 евро);
  • международные почтовые отправления граждан, включая товары стоимостью менее 10 000 руб., при условии – 1 раз в неделю для одного получателяю

Не платят пошлину иностранцы – дипломаты, консулы и члены их семей, обслуживающий персонал (с членами семьи), курьеры диппредставительств, члены парламента иностранных государств в составе делегаций, работники межправительственных иностранных организаций.

Льготы по косвенным таможенным платежам

От уплаты НДС плательщик может освобождаться полностью или возвратить ранее уплаченные суммы. Если товар был ввезен как финансовая помощь, или как сырье для изготовления некоторых видов медицинских препаратов, участник ВЭД налог не платит.

От уплаты НДС освобождаются:

  • необработанные натуральные алмазы;
  • российская национальная и иностранная валюта, законные средства платежа, ценные бумаги;
  • техника, оборудование, отдельные узлы и агрегаты, запчасти, которые являются взносом в уставной капитал предприятий;
  • продукция, произведенная за границей на арендованных российскими предприятиями землях;
  • морепродукты, переработанные или выловленные субъектами РФ;
  • печатные издания, предназначенные библиотекам, музеям, произведения кинематографа, художественные ценности, подаренные государству
  • продукция офтальмологии, технические средства реабилитации и сырье для их производства.

Для освобождения от уплаты акциза придерживаются аналогичного механизма. 

Порядок получения льгот

Претендент на таможенные льготы должен заполнить таможенную декларацию, в которой указывают, какого рода товар, для каких целей, в каком количестве ввозится на территорию РФ. На все необходимо документальное подтверждение.

Например, техника, оборудование и запчасти для пополнения уставного капитала – уставные документы предприятия с указанием части инвестиций и предельного срока пополнения взноса.

На новые товары, приобретенные за границей, потребуются чеки.

Для предприятий, занимающихся ВЭД, процесс таможенного оформления достаточно длительный и сложный: обилие документов, постоянно меняющаяся нормативная база. Одно неверное решение чревато штрафами, задержками и конфискацией товара.   Хорошей помощью станет создание собственной структуры, которая будет работать в этом направлении. Подобные услуги также оказывают брокеры, имеющие лицензии.

Физическим лицам нужно интересоваться таможенными правилами, чтобы не переплатить лишнего. Прежде всего, любое имущество, которое везут с собой, включая деньги, считается товаром. Как правило, в этом случае таможенное оформление носит упрощенный характер. Декларанты полностью освобождаются от таможенных платежей, если:

  1. ввозимое имущество не предназначено для предпринимательской деятельности;
  2. товары являются багажом гражданина, следующего через границу;
  3. общая стоимость, вес и количество (в отношении алкоголя и сигарет) соответствует установленным нормам. При превышении веса платится 30% от стоимости товара.

На одно лицо (до 17 лет), разрешено из-за границы везти:

  • пиво, вино, вермуты, спирт этиловый – 2 литра;
  • табачные изделия разных видов (в штуках) – сигар – 50, сигарилл – 100, сигарет – 200, табак – 250 граммов.

Соблюдение норм освобождает от уплаты сборов и прочих таможенных платежей.

Провозимые культурные ценности должны быть письменно задекларированы и зарегистрированы. Только в этом случае платить пошлину не нужно.

Беженцы и переселяющиеся на ПМЖ в Россию из иностранных государств с подтверждающими документами, ввозят свое личное имущество на льготных основаниях (без уплаты пошлин) без весовых ограничений, кроме транспортных средств. За авто придется заплатить 30% его стоимости.

Уплата пошлины также не распространяется на почтовые отправления граждан на сумму до 10 тысяч руб. При условии, что бандероли посылаются не чаще 1 раза в неделю в адрес одного получателя. 

Таможенное оформление проводится таможенными органами и пограничниками на пунктах пропуска. Для этого отведены специальные места в аэропортах, на морских и железнодорожных вокзалах.

При пересечении границы на автомобиле, вместе с документами, удостоверяющими личность, потребуются документы на машину.

Если ввозится что-то запрещенное или превышающее беспошлинные лимиты, а оплатить нечем, товар задерживают. За его хранение придется заплатить.

Источник: https://lgotarf.ru/lgoty/article/tamozhennye-lgoty

Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

Виды льгот по уплате таможенных платежей

Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах.

Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах.

Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

  • льготы по таможенному сбору;
  • льготы по налогам;
  • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
  • преференции.

 

Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

  • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
  • закон о таможенном тарифе;
  • закон о таможенном регулировании.

Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

НДС

В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

  • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
  • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
  • Техника для обслуживания инвалидов;
  • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
  • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
  • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
  • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
  • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
  • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
  • Природные алмазы без обработки;
  • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
  • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
  • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

Акциз

От акцизного обложения освобождаются:

  • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
  • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
  • импорт продукции в портовую зону из России;
  • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

Правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — Таможенный кодекс Таможенного союза.

Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

  • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
  • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
  • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
  • др. товаров из 35-ой статьи закона.

Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

  • для стран с развивающейся экономикой;
  • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
  • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
  • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
  • на валюту (российскую и зарубежную);
  • на товары, проходящие границу по транзиту;
  • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
  • на товары финансовой аренды;
  • на товары для противопожарной сферы.

Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

Стоимость товаров

Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

Страна-производитель

Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

Предоставляются льготы:

  • иностранным гражданам;
  • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
  • их работникам;
  • членам делегаций с семьями.

Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

  • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
  • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
  • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

  • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
  • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

Таможенный режим

Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

  • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
  • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
  • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
  • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/lgoty

Нет исков
Добавить комментарий