Справка о льготах по подоходному налогу

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в 2019 году – до какой суммы, пример расчета, инвалидов

Справка о льготах по подоходному налогу

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в РФ в 2019 году. Основные понятия, условия получения, размеры пособий и механизм получения – все это вы можете узнать, прочитав данную статью.

Общие положения

Каждый трудоустроенный гражданин обязан уплачивать налог на получаемые доходы в бюджет государства. Однако некоторым категориям граждан положены льготы по НДФЛ.

Они распространяются на семьи, в которых есть хотя бы один ребенок до 18 лет или до 24 лет в случае получения им образования на очной форме обучения.

Важные понятия

Основные понятия по данному вопросу представлены в таблице:

НДФЛЭто прямой налог на доходы физических лиц, который равен 13 %
Стандартный налоговый вычетЭто сумма, на которую уменьшится подоходный налог. Она положена на каждого ребенка в семье
Социальный налоговый вычетПоложен на определенные виды расходов социального характера (лечение, образование)
ДоходДенежные средства, полученные гражданином за один год. Обычно они облагаются налогом по ставке 13%

Какие есть ограничения

Вычеты по НДФЛ способствуют увеличению зарплаты гражданина за счет уменьшения суммы, подлежащей налогообложению.

Социальный вычет предоставляет возможность возвратить часть средств, затраченных на лечение ребенка или решения жилищных вопросов.

Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 тысяч рублей с начала года. После прохождения данного рубежа вычеты в текущем году автоматически прекратятся.

Кто из родителей может получить

Предусмотренные в статье 56 НК РФ категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доход или вносить плату только частично. Данные вычеты относятся к доходам, облагающимся 13%-ной ставкой.

Льготу по НДФЛ на детей могут получать:

  • оба родителя, в том числе неродные (отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители;
  • приемные родители.

Стандартный налоговый вычет на ребенка, не достигшего возраста 18 лет, положен обоим родителям, которые занимаются его воспитанием. Важным условием получения льготы является наличие официальной работы у гражданина.

В случае раздельного проживания родителей или при нахождении в разводе, один из них может оформить на себя двойной вычет, а второй родитель может отказаться от льготы. Размеры вычетов различны в зависимости от количества детей в семье, а также от их возможной инвалидности.

Правовая база

Все вопросы по предоставлению льгот по НДФЛ родителям за несовершеннолетних детей рассмотрены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статьях № 56, 218, 219, 220, 222.

Индивидуальные случаи начисления льгот рассматриваются в письмах Минфина и различных документах судебной практики.

Основные моменты

В случае если с доходов гражданина удерживается НДФЛ в размере 13% и у него есть несовершеннолетние дети, он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет. Таким образом, размер подходного налога, который родителю нужно уплачивать, несколько снизится.

До какой суммы дохода она положена

Родителю, который в одиночку занимается воспитанием детей, налоговая льгота положена в двойном размере. Для получения льготы по НДФЛ размер дохода гражданина не должен превышать 350 тысяч рублей в год.

По сравнению с 2015 годом, в 2019 году максимальное значение возросло на 70 тысяч рублей. Льготы по НДФЛ оформляется сроком на один год для граждан, у которых доход составляет около 29000 рублей.

Если доход родителя намного превышает данную сумму, то срок предоставления льготы составит всего один месяц.

У подавляющего большинства граждан России средняя заработная плата составляет около 32000 рублей, поэтому они могут претендовать на получение материальной помощи.

Отдельно выделяются средства для поддержки семей, в которых воспитываются дети-инвалиды, так как им необходима поддержка государства.

Для правильного расчета своих доходов для последующего сравнения с лимитом нужно учесть некоторые важные моменты:

  1. Следует принять во внимание, что 13%-ым налогом облагается оклад, получаемый гражданином ежемесячно.
  2. Если доходы гражданина облагаются другими налогами, они не включаются в расчет. Не принимаются во внимание суммы, которые не должны облагаться налогами.
  3. Если гражданин поменял место работы, то ему следует представить справку с предыдущего места работы.

Размер пособия

Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, зависит от количества детей в семье, а также от социальных категорий малышей.

размер детских вычетов

Сумма льготы может быть различной в зависимости от статуса получателя вычетов — для родителей размер пособия обычно выше, чем для опекунов.

На 1, 2, 3 и последующих

Льгота по НДФЛ:

На первого ребенка составляет1400 руб
На второгоТакже 1400 руб
На третьего и следующих детей размер пособия составит3000 рублей

Ребенка-инвалида

Воспитывающие несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью, могут претендовать на получение льготы по НДФЛ в размере:

Родители12000 рублей
Попечителям в таком случае положена льгота в размере6000 рублей

Другие категории

Если ребенок обучается на дневном отделении и его возраст менее 24 лет, родители также имеют право получить льготу по НДФЛ.

Если ребенок с инвалидностью посещает образовательное учреждение и его возраст не достигает 24 лет, то родители имеют право на пособие в размере 12000 рублей. При этом ребенок может обучаться как в России, так и в зарубежных учреждениях.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2019 году

Предположим, что зарплата матери трех несовершеннолетних детей составляет 36000 рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Размер положенного ей пособия составит 5800 рублей (1400 за первого и второго, 3000 за третьего ребенка).

Данная сумма вычитается из зарплаты для расчета НДФЛ:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 рублей.

Таким образом, доход матери составит 32074 рубля. Это на 754 рубля больше, чем зарплата без вычетов на детей.

Механизм получения

Оформление льготы по НДФЛ на детей можно произвести через работодателя или в Федеральной налоговой службе.

В первом случае пособие будет начисляться на зарплату автоматически, так как расчет будет производиться в бухгалтерии организации. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы.

Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно. Сумма возврата НДФЛ перечисляется на счет заявителю.

Поэтому в таком случае подавать документы нужно в конце календарного года, в котором у заявителя появилось право на льготу.

Стоит отметить, что обращение в ФНС можно произвести различными способами:

Необходимые документы

Для получения права на налоговый вычет родитель должен написать заявление и предоставить перечень документов. Образец заявления на вычет на детей скачать здесь.

Данная процедура осуществляется один раз на длительный срок. Смена жизненной обстановки может привести к необходимости повторной подачи документов (рождение ребенка, смена работы и др.).

Заявитель должен подготовить необходимый пакет документов и предоставить их работодателю:

  • свидетельство о браке;
  • справка с места учебы (для детей от 18 до 24 лет);
  • справка, подтверждающая инвалидность (если имеется);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство об усыновлении.

какие документы нужно для детского вычета

Дополнительно могут потребоваться:

  • свидетельство о смерти супруга или отказ родителя от вычета по НДФЛ (для оформления двойного вычета другому супругу);
  • договор о приемной семье, справка об опекунстве;
  • справка с предыдущего места работы за этот год;
  • документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.

Составление заявления

Гражданину следует учитывать то, что налоговый вычет может быть предоставлен только по одному официальному месту работы, даже если у него их несколько.

Для получения льготы физическое лицо должно написать заявление и приложить к нему все необходимые документы.

В заявлении на имя директора или главного бухгалтера организации указывается информация о родителе, просьба в предоставлении налогового вычета с указанием причины.

Такое заявление составляется один раз и хранится в бухгалтерии со всеми прилагаемыми документами в течение срока действия льготы.

На что следует обратить внимание

В оформлении льгот по НДФЛ на детей существует ряд нюансов, на которые стоит обратить особое внимание:

  1. Очередность рождения детей для каждого родителя определяется в индивидуальном порядке. Это происходит потому что у кого-то из них могут ранние браки или внебрачные дети. Поэтому размер вычета у матери и отца в некоторых случаях могут различаться.
  2. При определении очередности рождения детей принимаются во внимание совершеннолетние граждане, а также умершие дети.
  3. Родителю-одиночке предоставляется налоговый вычет в удвоенном размере.
  4. Льготы на НДФЛ не предоставляются, если у родителя нет официальной занятости (занимается домашним хозяйством или находится на учете в центре занятости), а также женщине в отпуске по беременности и по уходу за ребенком.

Таким образом, государство предусматривает льготы по НДФЛ для граждан, воспитывающих детей. Они выражаются в вычетах на подходный налог и рассчитываются в зависимости от количества детей и их очередности.

Подать документы можно как по месту официального трудоустройства, так и в Федеральную налоговую службу.

Налоговый вычет позволяет избежать обложения налогом части дохода родителей. Данная льгота особенно полезна многодетным и малоимущим семьям.

: стандартные вычеты на детей по НДФЛ

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/lgoty/po-ndfl-na-detej/

Льготы по подоходному налогу в 2019 году – на детей, расчет суммы, порядок оформления, заявление, документы, пенсионерам, инвалидам

Справка о льготах по подоходному налогу

Его выплачивает за своих сотрудников работодатель. Организационная форма предприятия и вид трудового договора роли не играет.

Формула расчета налога:

  1. Из суммарного дохода сотрудника отнимаются налоговые выплаты.
  2. Полученная сумма умножается на 13 %.
  3. Итоговый показатель вычитается из дохода и является налоговым взносом.

Деньги переводятся в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован работодатель. Код, указываемый как КБК в 2019 году – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно внести средства невозможно. Порядок для физических лиц основан на том, что сначала человек выполняет работу, за это ему начисляется плата, из которой вычитается НДФЛ.

Кому предоставляются льготы по подоходному налогу

Преференции положены работающим гражданам, у которых есть несовершеннолетние дети. Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья.

Получить привилегию вправе не только родители, но и официальные опекуны. Оба представителя ребенка вправе снижать размер базы: если один из них не работает, то второй может рассчитывать на увеличенный вдвое размер.

Для справки! Если родители в разводе, то вычет имеют право получить оба, но только при условии, что не живущий с ребенком платит алименты.

Положены:

  • 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего и последующих детей.

Если ребенок продолжает обучение на очной форме, то преференция действует до достижения двадцати четырех лет. Это правило распространяется и на матерей-одиночек.

Оформить вычет допустимо как через работодателя, так и непосредственно в ФНС. Разница в сроках:

  1. Налоговая предоставляет компенсацию за предыдущие годы.
  2. Работодатель – только за текущий расчетный период.

Социальные льготы

Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, то вычет на него составляет 12 000 рублей независимо от суммарного количества детей в семье.

Все льготы и привилегии по налогам предоставляются в заявительном порядке. Человек должен соответствовать критериям:

  • наличие оснований для назначения;
  • получение регулярного законного дохода;
  • использование средств по целевому назначению.

Налоговая социальная привилегия предназначена для тех, чей доход находится на пределе прожиточного минимума. Для оформления необходимо приложить:

  • паспорт гражданина;
  • основания для назначения преференции;
  • заявление.

Расчет суммы

Пример вычислений:

  1. В семье из пяти человек (двое взрослых и трое несовершеннолетних) работает только отец. Его заработная плата составляет сто тысяч рублей.
  2. Он имеет право на увеличенный размер вычета, который составит – 1400 на первого, 1400 на второго, 3000 на третьего, то есть 5800.
  3. Эта сумма умножается на два и вычитается из заработной платы.
  4. Получается, что налогооблагаемой базой будет 88400 рублей.
  5. Налог составит 11500 рублей.

Полученная сумма налога ниже стандартного на 1,5 тысяч. Вычет предоставляется на годовой доход до 350 тысяч.

3000 рублей

На льготу в три тысячи вправе рассчитывать:

  • люди, задействованные в ликвидации катастрофы в Чернобыле;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
  • инвалиды ВОВ и другие пенсионеры;
  • пострадавшие от заражений радиоактивного типа.

Привилегия предоставляется всем инвалидам, ставшим таковыми в результате боевых действий, а также для ветеранов БД.

500 рублей

Льгота в пятьсот рублей предоставляется следующим категориям граждан:

  • Герои СССР и РФ, люди со статусом ветерана труда;
  • инвалиды с рождения;
  • доноры костного мозга;
  • участники боевых действий.

Все работающие инвалиды вправе рассчитывать на льготу в пятьсот рублей. Она применяется и при покупке квартиры.

Как оформить у работодателя

Для этого в бухгалтерии нужно написать заявление на назначение вычета. Если по итогам года компания не учла часть денежных средств, то за компенсацией необходимо обращаться в Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации. Такой же порядок работает и по отношению к чернобыльцам.

Заявление на получение преференции

Обращение пишется в свободной форме, так как жестких требований не предъявляется. Но рекомендуется уточнить у руководства, существует ли бланк для подобного документа.

При написании важно указать основание для назначения вычета. Если речь идет о детях, то фиксируются сведения о них, о возрасте и состоянии здоровья.

Важно! Ежегодно переписывать заявление не требуется, но это необходимо при изменениях, например, при рождении или усыновлении, а также при достижении совершеннолетия старшим.

Скачать образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка.

: Консультация специалиста

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://1lgoty.ru/lgoty-po-podohodnomu-nalogu/

Справка о льготах по подоходному налогу

Справка о льготах по подоходному налогу

Цель аудита – подтвердить достоверность заполнения и представления отчетности по подоходному налогу с громадян.

Задача аудита – установить:

соблюдение правовой основы при заполнении справок ф. № 8 ДР ф. № 2 и ф. № 3

соблюдение установленного порядка заполнения справки ф. № 8ДР

правильность проведения корректировок в первоначально поданной и принятой справке ф. № 8ДР

соблюдение установленного порядка при составлении отчета о результате годовых перерасчетов подоходного налога с граждан за соответствующий рик.

Источники информации для проверки:

расчетные ведомости о начислении заработной платы работникам предприятия

лицевые счета работников

копии документов о предоставлении льгот

справка с места работы матери о причинах перевода льготы на ребенка на батька.

При проверке правильности заполнения квартальной формы № 8ДР аудитору следует помнить, что общая сумма по заработной плате не соответствует расчетному периоду, ибо в этой форме отражают начисленную и выплаченную зарплату, тогда как по ф. № 2 отражают лишь начисленную зарплату за мисяць.

При проверке соблюдения правовой основы при заполнении справки ф. № 8ДР аудитору нужно руководствоваться соответствующими документами.

Основным документом является Порядок заполнения и предоставления юридическими лицами всех форм собственности и физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности справки ф. № 8ДР в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины (ГНАУ) от 06.01.99 г.

№ 10 (далее – Порядок № 10), а дополнительным документом – письмо ГНАУ «О разъяснении относительно заполнения справок по форме № 8ДР» от 07.04. 99 г. № 5265/7/29-0119.

Проверка правильности заполнения справки по форме № 8ДР должна проводиться аудитором по таким напрямами.

Аудитор должен выяснить полноту внесения в справку по ф. № 8ДР плательщиков подоходного налога с граждан. Согласно Порядку № 10 к ней заносят данные:

о гражданах, состоящих с предприятием (предпринимателем) в трудовых отношениях, независимо от того, выплачивали им доход в отчетном периоде или нет

об учредителях, которым производились выплаты в отчетном периоди.

Дополнительные требования ГНАУ справке по ф. № 8ДР нужно включать любых физических лиц, которым в отчетном периоде выплачивали доход:

граждан, получающих доход по гражданско-правовым договорам (п. 28 письма № 5265)

частных предпринимателей, которым выплачен доход (п. 35, 58 письма № 5265)

граждан, которые получают в центрах занятости пособие по безработице (п. 58 письма № 5265)

граждан, которые получают в отделениях соцобеспечения пособие по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению (п. 49 письма № 5265), кроме пенсий

нотариусов, адвокатов, которым выплачено дохид.

Аудитор должен обратить внимание на правильность оформления справки ф. № 8ДР при использовании субъектом предпринимательской деятельности упрощенной системы налогообложения, потому что выбор системы налогообложения никакой роли здесь не видиграе.

Важно выяснить также правильность представления в налоговый орган справки по ф. № 8ДР, если в течение отчетного квартала предприятие не выплачивало работникам заработную плату.

Аудитор должен помнить, что форму нужно подавать на всех наемных работников (по основному и неосновному месту работы) независимо от того, выплачивало им предприятие доход или нет, а при проверке правильности заполнения отдельных граф ф.

№ 8ДР в этой ситуации следует руководствоваться пп. 2.6.21 Порядка № 10.

При неполной выплаты заработной платы и отсутствия льгот у работника (кроме одного необлагаемого минимума доходов граждан) аудитор должен проверить правильность расчетов по графам 3 и 4 ф. № 8ДР: суммы выплаченного дохода и суммах удержанного подоходного налога по такому алгоритму:

1) расчет показателя гр. 3 «Сумма выплаченного дохода» ф. № 8ДР по формуле 1:

Наряду с этим аудитор должен проверить правильность заполнения ф. № 8ДР, если аванс был выплачен в одном квартале, а заработную плату в иншому.

Аудитор должен обратить внимание также на то, чтобы сумма выплаченных алиментов не была отражена в справке ф. № 8ДР, а отпускные и больничные отображались в составе доходов, полученных по основному (неосновным) месту работы под кодами «01» или «02» в графе 5 «Признак дохода».

Особому контролю должно подвергаться правильность заполнения формы, если работник имеет право на получение нескольких льгот по подоходному налогу одновременно. Согласно п.п. 2.6.

20 Порядок аудитор выясняет правильность заполнения строк, прежде одной строки, включая все графы (с первой по восьмую) и правильность проставленного кода «01» или «02» в зависимости от места выплаты доходов по графе 5 «Признак дохода», правильность указанного кода в графе 8, что соответствует одной любой из предоставленных льгот, и соответствие дополнительных «коротких» строк количества льгот в физической особи.

Аудитор при проверке правильности отражения льгот должна выяснить наличие факта, когда они предоставлялись не весь отчетный период, а в отдельные месяцы. Аудитор должен помнить, что в справке по форме № 8ДР отмечают факт наличия льготы у физического лица в отчетном квартале независимо от того, была льгота течение всего квартала или в одном из его мисяцив.

По правильного отражения в справке ф. № 8ДР факта неоднократного увольнения и приема на работу физического лица за отчетный квартал аудитор должен подтвердить, что в графе 6 показана первую в отчетном квартале дату приема на работу физического лица, а в графе 7 – последнюю дату его увольнения с роботи.

При проверке правильности отражения результатов перерасчета подоходного налога за отчетный год в справке ф.

№ 8ДР аудитор должен подтвердить, что результат пересчета по конкретным физическим лицом добавлено со знаком «» или «-» до суммы удержанного подоходного налога за тот месяц, в котором был сделан перерасчет (в гр.

4 справки внесены результат такого сложения, если в отчетном периоде были выплаты за тот месяц, в котором был осуществлен перерасчет подоходного налога за прошлый год).

Результат перерасчета подоходного налога отображается в справке ф. № 8ДР в I квартале следующего за отчетным роком.

При проверке правильности исправления ошибок в справке ф. № 8ДР аудитор должен руководствоваться действующим законодательством. Согласно требованиям п. 3 Порядка № 10: если необходимо сделать некоторые корректировки в представленной сначала и принятой справке, подают две справки, одна из которых исключает ложную информацию (т.е. – корректирующая), а другая вносит правильну.

При проверке справки по ф. № 2 аудитор при необходимости выясняет правильность ежемесячного начисления заработной платы, удержанного подоходного налога с граждан и начисленных отчислений в государственные целевые фонди.

Аудитор должен помнить об изменениях, предусмотренных Приказом ГНАУ от 8.04.2003 № 163 «Изменения и дополнения к Инструкции о подоходном налоге с граждан» согласно которым будут объединены формы № 8ДР и № 2. Их предусмотрено внедрить с II кв. 2003 року.

По форме Отчетности № 3 правильность расчетов и удержанного подоходного налога с граждан проверяет налоговая инспекция. По указанному форме № 3, где совокупный доход и удержанный подоходный налог отражаются одной суммой, гражданин должен составить декларацию, подать ее в налоговую инспекцию. Последняя сравнивает форму № 3 с формами № 2 и № 8ДР.

РАСПОРЯЖЕНИЕ Главы Администрации РО от 10.03.1992 N 106

от 10 марта 1992 г. N 106

О ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ И НОВОМ ПОРЯДКЕ

ИСЧИСЛЕНИЯ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

В целях обеспечения нового порядка исчисления подоходного налога с физических лиц:

1. Начальнику контрольно-информационного управления (Кузнецову С.Г.

) подготовить необходимые документы, подтверждающие право на льготы работников аппарата Администрации области, аппарата представителя Президента Российской Федерации, Центра повышения квалификации кадров органов государственной власти и управления Ростовской области, работников, временно обслуживающих здание бывшего обкома КПСС, с последующей передачей их в бухгалтерию администрации.

2. Для уменьшения общей суммы дохода на сумму, не превышающую пятикратной минимальной месячной оплаты труда в РСФСР, необходимы следующие документы:

– заявление на предоставление льготы

– книжка Героя Советского Союза

– орденские книжки на награды орденов Славы трех степеней

– “Удостоверение инвалида Отечественной войны”

– справки военного комиссариата

– “Удостоверение инвалида о праве на льготы”

– удостоверение “Участника войны”

– удостоверение специального образца

– пенсионное удостоверение или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии (для инвалидов с детства, а также инвалидов I и II группы)

– документы, подтверждающие нахождение граждан в Ленинграде в период блокады независимо от срока пребывания

– справка, выданная исполкомом местных Советов народных депутатов, для граждан, эвакуированных в 1986 году в связи с аварией на Чернобыльской АЭС.

Для уменьшения общей суммы дохода на сумму, не превышающую трехкратной минимальной месячной оплаты труда в РСФСР, необходимы документы:

– заявление на предоставление льготы

– пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп “Вдова” (мать, отец) погибшего воина

– справка о гибели военнослужащего или государственного служащего вследствие контузии или увечья, полученных при защите СССР или исполнении обязанностей военной службы или исполнении служебных обязанностей

– свидетельство на льготы и справка райвоенкомата, воинской части, военного учебного заведения, предприятия, учреждения и организации Министерства обороны СССР, КГБ СССР и МВД СССР для военнообязанных, выполнявших интернациональный долг в республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия

– пенсионное удостоверение или медицинская справка органов здравоохранения и справка от жилищного органа для одного из родителей, опекунов или попечителей, воспитывающего совместно проживающего и требующего постоянного ухода инвалида с детства или инвалида I группы, а также супруга этого инвалида.

Облагаемый налогом доход уменьшается в размере минимальной месячной оплаты труда в РСФСР на:

– содержание каждого ребенка в возрасте до 18 лет,

– для студентов и учащихся дневных форм обучения до 24 лет,

– каждого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода.

Необходимые документы для подтверждения права на льготу:

– заявление на предоставление льготы с указанием, что его супруг (супруга) этой льготой не пользуется

– справка жилищно-эксплуатационной конторы

– копия свидетельства о рождении

– справка учебного заведения.

2. Начальнику отдела кадров (Куликову А.И.) руководствоваться требованиями Закона, запрещающими прием на работу без справки о полученных доходах и удержанных суммах налога с прежнего места работы.

3. Начальнику отдела – главному бухгалтеру Ковригиной Г.В. исчисление и удержание подоходного налога с 1992 года производить с учетом требования Закона РСФСР “О подоходном налоге с физических лиц”.

Тема: О льготах по подоходному налогу с физических лиц

Банкир Регистрация 02.08.2000 Адрес Зеленоград, РФ Сообщений 407

Источник: http://kladsovetov.ru/lgoty-po-sboram/spravka-o-lgotah-po-podohodnomu-nalogu.html

Заявления на стандартный налоговый вычет – образец 2018 – 2019

Справка о льготах по подоходному налогу

Заявление на стандартный налоговый вычет — очень востребованный у бухгалтеров по кадрам документ. В статье расскажем, какие вычеты могут попросить работники и как это сделать по форме. И конечно приведем образец заявления на вычеты по НДФЛ.

Виды стандартных вычетов

Как получить стандартный вычет

Заявление на вычет: правила оформления

Что делать, если вычет не получен вовремя

Итоги

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
  • Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.

Как получить стандартный вычет

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Заявление на вычет: правила оформления

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет

Что делать, если вычет не получен вовремя

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст.

231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ).

В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Подробнее о возврате НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Итоги

Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:

  • Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
  • Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.

Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/zayavleniya_na_standartnyj_nalogovyj_vychet_-_obrazec/

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Справка о льготах по подоходному налогу

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: https://FB.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

Нет исков
Добавить комментарий