Система налоговых льгот по ндфл

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

Льготы по НДФЛ на детей

Условия применения льгот по НДФЛ

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

В соответствии со ст. 56 НК РФ под льготой понимается возможность получения частичного или полного освобождения от налога. С учетом норм гл. 23 НК РФ использование данной преференции производится 2 способами:

• за счет вычетов;
• с помощью не облагаемых налогом операций.

Остановимся на каждом из них подробнее.

Нормами, регулирующими правоотношения по НДФЛ, предусмотрено такое понятие, как «вычет», который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

Вычеты бывают:

• социальные;
• стандартные;
• профессиональные;
• имущественные;
• инвестиционные;

Применение того или иного вычета должно быть обусловлено характерными для каждого из них операциями, которые позволят уменьшить налог.

Рассмотрим некоторые необлагаемые операции (подробнее о них – в этом материале):

• Пособия, предусмотренные федеральными законами (далее – ФЗ) и законами субъектов РФ – к таким пособиям можно отнести, например, выплаты по беременности и родам. При этом законодательство содержит несколько выплат, попадающих под это понятие.

О том, какие это выплаты, кто на них имеет право и нужно ли облагать НДФЛ превышение указанной компенсации, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

• Донорские вознаграждения.
• Алименты.
• Доходы привлеченных региональных сотрудников – эта льгота появилась сравнительно недавно. Однако не все выплаты в пользу таких сотрудников попадают под данную преференцию.

О том, с каких доходов таких сотрудников все же нужно будет удержать НДФЛ, рассказывается в нашем материале.

• Стипендии.
• Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
• Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

Читайте об этом статью «Увольнительные по соглашению о расторжении трудового договора могут не облагаться НДФЛ».

При этом, применяя это освобождение, необходимо корректно определить сумму, с которой можно не удерживать налог, т. к. Налоговым кодексом установлены их предельные значения в разных регионах России, и отдельно – для районов Крайнего Севера.

В этом вопросе поможет разобраться статья «Как рассчитать необлагаемую сумму “увольнительных” выплат».

Подробнее о ней читайте в материале «В каком размере не облагается НДФЛ матпомощь при рождении ребенка?».

• Некоторые виды доходов с ограничением номинала. К ним, в частности, относится получение призов и подарков.

Читайте об этих доходах в статье «Выплата выигрышей и выдача призов требуют учета».

О том, какие еще операции могут быть освобождены от НДФЛ, вы узнаете из нашего материала.

С 2017 года расширился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Подробности узнайте из нашей публикации.

С 2018 года от НДФЛ освобождаются выплаты физическим лицам в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, созданного в целях защиты прав участников долевого строительства. Подробности узнайте в публикации«Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Льготы по НДФЛ на детей

гл. 23 НК РФ позволяет уменьшить сумму налога благодаря наличию в семье ребенка, как родного, так и приемного.

Можно выделить следующие льготы по НДФЛ на детей:

• материальная помощь при рождении ребенка;
• алименты;
• получение материнского капитала;
• возмещение стоимости путевок;
• компенсация стоимости лечения.

Полный перечень возможных выплат на ребенка, которые не следует облагать налогом, приводится в материале «Ст. 217 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Но это не единственные причины, дающие право уменьшить налоговое бремя по НДФЛ при наличии детей. Вычеты также этому способствуют. К этим вычетам можно отнести:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный.

Рассмотрим, каждый из вычетов подробнее.

1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
   • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
   • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
   • до суммы фактических расходов – при дорогостоящем лечении.
2. Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
3. Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
   • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
   • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

Подробнее о существующих вычетах – в статье «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2018 годах – последние изменения»

Условия применения льгот по НДФЛ

Применение той или иной льготы должно быть обосновано. Что касается преференций, предусмотренных ст. 217 НК РФ, то, например, чтобы получить имущественный или социальный вычет необходимо представить пакет документов.

Их перечень приведен в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

Материальная помощь, связанная с рождением ребенка, тоже имеет ряд ограничений для применения льготы. Важно не упустить срок, отведенный для ее получения, и доказать, что ее сумма не превышает 50 тыс. руб. на одного ребенка (с обоих родителей), а если превышает, то уплатить налог с суммы превышения.

Детально обо всех нюансах данной льготы рассказано в материале «Материальную помощь работнику при рождении ребенка можно не облагать НДФЛ».

Для применения работодателями возможности по реализации льготы по подаркам также рекомендуется учитывать ряд особенностей. Например, следует предусмотреть документальное подтверждение факта выдачи подарков, стоимость которых укладывается в установленный законом лимит, и определиться, нужно ли вести персонифицированный учет для этих целей.

Ответы на эти вопросы, а также важные рекомендации, необходимые для урегулирования споров с налоговыми органами, вы найдете в статье «Планируете поздравить коллектив с мужским и женским праздниками? Не забудьте про налоги».

О том, что делать налогоплательщику, если стоимость подарка все же превысила установленную законом сумму, вы сможете прочитать в материале «Рекламная раздача призов может повлечь обязанности налогового агента».

Основание для привлечения штата работников из других регионов для выполнения работ, плата за которые не будет подлежать налогообложению НДФЛ, приводится в этой статье.

Еще одно важное условие для получения вычетов состоит в необходимости подготовить документы. Перечень включает:

• копию свидетельства о рождении, чтобы подтвердить родство с ребенком (если речь идет о вычете на ребенка);
• копию контракта, из которого просматривается предмет сделки (например, если вычет нужен в связи с лечением, то потребуется контракт на оказание медицинских услуг, а если это имущественный вычет – договор купли-продажи недвижимого имущества);
• копию ипотечного контракта (если рассматривается вычет по процентам);
• копии платежных документов;
• справку 2-НДФЛ;
• декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом если физлицо хочет получить вычет на ребенка, то в контракте и документах об оплате должны фигурировать Ф. И. О. родителя.

Самый простой пакет документов – для получения стандартного вычета. Чтобы им воспользоваться, понадобится только свидетельство о рождении ребенка и заявление на вычет.

О том, что необходимо знать для реализации той или иной льготы, а также о порядке их применения, рассказывается в материале «Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в 2017-2018 годах».

При этом важно отметить, что льгота – это право, а не обязанность налогоплательщика.

Как видим, НДФЛ предоставляет налогоплательщикам широкий спектр возможностей, позволяющих сэкономить на налоге.

Можете ли вы воспользоваться одной из них, вам станет понятно после ознакомления с нашей постоянно обновляющейся рубрикой «Льготы по НДФЛ».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/lgoty_po_ndfl/

Налоговые льготы для физических лиц в 2019 году

18   0   5235

Налоговые льготы — важная особенность кодекса, о которой знают далеко не все. В целом, ситуация с информированием граждан о том, как платятся налоги физических лиц, куда направляются средства, и какие преференции есть у ряда граждан, остается сложной. Попробуем разъяснить этот вопрос как можно подробно.

Кому положены

Льгота в нашем понимании предполагает какую-либо скидку.

Сегодня в России физические лица выплачивают несколько видов налогов:

• на имущество;
• на землю;
• на доходы;
• транспортный.

Наиболее весомым из них является налог на доходы или НДФЛ. Если у гражданина нет автомобиля, квартиры или земельного участка в собственности, выплачивать государству определенные суммы не нужно. 

Тем не менее, существуют категории граждан, имеющие право на налоговые льготы для физических лиц:

• граждане с инвалидностью (только 1 и 2 группа);
• Герои РФ, СССР и лица, имеющие в своем активе орден Славы трех степеней;
• инвалиды детства;
• участники ВОВ;
• ветераны боевых действий;
• лица, участвовавшие в ВОВ в обороне некоторых городов, за что получающие повышенную пенсию;
• ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС, на ПО «Маяк», участники и пострадавшие в результате испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне;
• родители (жены и мужья) военных, погибших при выполнении своих обязанностей;
• при потере кормильца в семье военнослужащего;
• пенсионеры;
• испытатели ядерного и термоядерного вооружения.

Список довольно длинный. Каждая из категорий в нем рассматривается ФНС отдельно. В целом, это уязвимые категории, нуждающиеся в полноценной поддержке государства. Именно для них созданы определенные условия в налоговой сфере.

Какие предоставляются

Согласно российскому законодательству существуют следующие типы налогов:

• местные (зачисляется в местный бюджет);
• региональные (в бюджет региона);
• федеральные (в федеральный бюджет).

Среди тех налогов, что описаны выше и выплачиваются физическими лицами, федеральным является НДФЛ, региональным — транспортный, а местными — земельный и имущественный. По всем трем категориям физическое лицо, являющееся льготником, имеет право воспользоваться преференцией.

Льготы предоставляются в виде:

• уменьшения налоговой базы;
• освобождения от уплаты налога;
• снижение ставки налога.

Особенности налога на доходы:

Наименование налога	Налоговые ставки	Предоставляется ли льгота	Форма льготы
Налог на доходы физических лиц	Стандартно — 13%;На дивиденды российских компаний физическими лицами нерезидентами — 15%;прочие доходы физических лиц нерезидентов — 30%;на суммы выигрыша — 35%	Не предоставляется, есть возможность получить только налоговый вычет	налоговый вычет предоставляется гражданам вне зависимости от принадлежности к вышеперечисленным льготным категориям

Важно отметить, что как таковых льгот по НДФЛ в системе налогообложения сегодня не предусмотрено, чего нельзя сказать о других налогах.

Имущественный налог относится к категории местных. Оплачивать его — обязанность всех граждан, попадающих в категорию собственников имущества.

Объектом налогообложения могут быть:

• помещения жилого фонда, например, квартира или комната в ней;
• частные дома;
• гаражи;
• строительные объекты незавершенного типа;
• здания и другие объекты недвижимости.

Обладая правом владения, гражданин обязуется ежегодно выплачивать соответствующую ставку:

Наименование налога	Налоговые ставки	Предоставляется ли льгота	Форма льготы
Имущественный налог	Основная ставка — 0,1% от кадастровой стоимости;2% — для элитной недвижимости.В некоторых муниципальных образованиях она может быть увеличена втрое.	Предоставляется с начала 2015 года	Освобождение от уплаты налогов

Некоторые граждане понимают ситуацию буквально: если ты попадаешь в категорию, можешь не платить налог на имущество. Это не так. Процедура получения преференций имеет особую форму, ее мы опишем ниже.

Земельный налог также обязаны выплачивать все граждане, имеющие в собственности земельные участки.

Объектом налогообложения не может быть:

• участок под многоквартирным домом (то есть владелец квартиры не будет оплачивать его);
• земельный надел, выведенный из оборота государством.

Особенности земельного налога:

Наименование налога	Налоговые ставки	Предоставляется ли льгота	Форма льготы
Земельный налог	Основная ставка — 0,3% от кадастровой стоимости;1,5% — для участков особого типа.	Предоставляется	Снижение налоговой базы на сумму, не облагаемую налогом

Если участок находится в долевой собственности, сумма определится пропорционально согласно документам.

Транспортный налог должен уплачиваться гражданами, владеющими различной техникой. В эту категорию включены не только автомобили, но и мотоциклы, автобусы, мотороллеры, вертолеты, самолеты, катера, яхты, парусники, снегоходы и так далее.

Особенности транспортного налога:

Наименование налога	Налоговые ставки	Предоставляется ли льгота	Форма льготы
Транспортный налог	Система исчисления сложная и зависит от возраста техники, стоимости, валовой вместимости, повышающего коэффициента.	Предоставляется	Снижение налоговой базы, а также освобождение от уплаты налога

Ставка налога в каждом субъекте РФ может увеличиваться.

Важно отметить, что некоторые категории автомобилей не попадают под понятие объект налогообложения. Их владельцы не должны предоставлять документы для оформления льготы.

К таким транспортным средствам относят:

• легковые авто, оформленные через органы социальной защиты населения, мощность которых не превышает 100 л.с.;
• легковые автомобили, используемые инвалидами и оборудованные специальным образом.

Поговорим о том, как оформить льготы, если гражданин имеет на них право.

Как оформить

Сразу оговоримся, что система налогообложения не подразумевает автоматическое включение гражданина в список освобожденных от налога при получении, например, звания Героя РФ. Гражданин обязан самостоятельно подать заявление в налоговый орган.

Бланк заявления на налоговые льготы.

Заполненный образец:

Сроки уплаты налогов отличаются:

• имущественный — до 1 декабря года, следующего за расчетным;
• транспортный — до 1 декабря года, следующего за расчетным;
• НДФЛ — 15 июля года, следующего за отчетным;
• земельный — до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Подавать документы следует не по месту прописки, как многие полагают, а по месту регистрации объекта налогообложения. 

По прошествии налогового периода требуется обратиться в федеральную налоговую службу и подать в окошко соответствующие документы. Это может сделать как сам льготник, так и иное лицо по доверенности. Изучив документы, инспектор внесет в базу данных изменения, которые вступят в силу незамедлительно.

Необходимые документы

Отметим, что копии заявлений и деклараций подаются в двух экземплярах. Налогоплательщик получает их с отметкой о том, что документация принята в оборот. 

В пакет документов входит:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• справка о регистрации по месту жительства;
• документ собственника в отношении объекта налогообложения;
• заявление установленной формы.

Когда могут отказать

В предоставлении льготы могут отказать в исключительных случаях:

• при отказе гражданина следовать инструкции налогового органа;
• если один из документов просрочен, не предоставлен или сфальсифицирован.

Также стоит учесть, что в отношении местных и региональных типов налогов регионы самостоятельно могут вносить изменения. Так, понижению или повышению может подвергнуться налоговая ставка, возможна корректировка в списках льготников.

Это никак не влияет на федеральный налог, который действует по всей стране одинаково. Иные случаи отказов можно будет обжаловать, если они противоречат действующему законодательству.

Процесс уплаты налогов предельно прост. Способ получения льгот тоже не предусматривает сложностей. Само заявление можно скачать на сайте и распечатать дома или же бесплатно получить в ФНС.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty-dlja-fizicheskih-lic/

Льготы по НДФЛ

Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика.

Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений.

Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.

Вычеты по НДФЛ: стандартные…

Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами.

Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).

Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом.

Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ.

В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.

…и не стандартные

Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п.

, при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования.

Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.

Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей).

также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении).

Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обуче­ние, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

Освобождение от НДФЛ

Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст.

217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст.

217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст.

217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-ndfl

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

• Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
• Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
• Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

• Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
• Копии свидетельства о рождении детей.
• В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
• В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
• Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: https://FB.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

Справочник Бухгалтера

Глава 3. Социальные налоговые вычеты 26

Глава 4.Профессиональные налоговые вычеты 37

Список использованной литературы 38

Глава 1. Доходы, не подлежащие налогообложению

Статья 217 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Данный перечень является единым и подлежит применению на всей территории РФ как в отношении физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, так и в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Указанные в данной статье доходы рассматриваются в качестве средств, которые не формируют налоговую базу. При получении таких доходов объекта налогообложения не возникает.

Полностью освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Рассматривая такой вид налоговых освобождений, как пособие по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, необходимо отметить, что существует проблема налогообложения процентов, выплачиваемых работникам в связи с задержкой выплаты заработной платы на основании статьи 236 Трудового кодекса РФ. По мнению Минфина РФ, такие проценты не облагаются налогом на доходы физлиц наряду с другими государственными пособиями.

Однако с данной позицией трудно согласиться. Дело в том, что статья 236 Трудового кодекса устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы, а не обязанность по осуществлению каких-либо выплат или компенсаций*(5).

Вместе с тем, отдельные налоговые инспекции придерживаются позиции Минфина РФ. Однако при этом они считают, что проценты, выплачиваемые за задержку выдачи заработной платы, не облагаются налогом по другому основанию — пункту 3 статьи 217 НК РФ.

Например, в письме УМНС РФ по г. Москве от 13 января 2003 г. N 27-08а/02460 “О налогообложении доходов физических лиц” разъяснено следующее. Статья 236 Трудового кодекса РФ устанавливает выплату процентов за нарушение срока оплаты труда. Конкретный размер такой компенсации определяется коллективным или трудовым договором.

Следовательно, на подобную выплату пункт 3 статьи 217 НК РФ распространяется только в том случае, если ее размер указан в коллективном договоре;

2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством.

В соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. “О трудовых пенсиях в РФ” устанавливаются следующие виды трудовых пенсий:

— трудовая пенсия по старости;

— трудовая пенсия по инвалидности;

— трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Порядок установления и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению за счет средств федерального бюджета регулируются Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации” и Законом РФ от 12 февраля 1993 г.

N 4468-1 “О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей”.

Данные законы предусматривают следующие виды пенсий: пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия; по случаю потери кормильца;

3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

— возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Льготы по налогу на доходы физических лиц (стр. 1 из 13)

В статье 1084 ГК РФ установлено, что вред, причиненный жизни или здоровью гражданина при исполнении договорных обязательств, а также при исполнении обязанностей военной службы, службы в милиции и других соответствующих обязанностей, подлежит возмещению. Статья 220 Трудового кодекса РФ предусматривает возмещение вреда, причиненного работникам повреждением их здоровья. При этом необходимо отметить, что возмещаться может не только утраченный по терпевшим заработок, затраты на лечение, но и моральный вред;

— бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения. Основания для бесплатного предоставления жилых помещений и коммунальных услуг предусмотрены как законодательством РФ, так и законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления;

— оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия. Выдача натурального довольствия в основном предусматривается для военнослужащих и лиц, приравненных к ним, а также для работников, занятых на сложных видах работ.

В отношении военнослужащих и приравненных к ним лиц необходимо точно определить, для каких именно лиц предусмотрена выдача натурального довольствия.

Данные компенсационные выплаты, в частности, установлены:

1) Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ “О судебных приставах”;

2) Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ “О службе в таможенных органах Российской Федерации”;

3) Федеральным законом от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”;

4) Федеральным законом от 3 декабря 1994 г. N 55-ФЗ “О некоторых вопросах организации и деятельности военных судов и органов военной юстиции”;

5) Федеральным законом от 10 января 1996 г. N 6-ФЗ “О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации”;

6) Федеральным законом от 17 января 1992 г. N 2202-1 “О прокуратуре Российской Федерации”.

На работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. На работах с особо вредными условиями труда предоставляется бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание (ст. 151 Трудового кодекса РФ).

Так как право на специальное питание и спецодежду установлено трудовым законодательством, то их стоимость не подлежит обложению налогом на доходы физлиц.

В случае, когда на предприятии в соответствии с законодательством лицам, работающим на предприятиях с вредными условиями, вместо положенного молока или иного довольствия выплачивается компенсация, то стоимость его также не подлежит обложению налогом;

— оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

— увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. От налогообложения освобождаются все компенсационные выплаты, связанные с увольнением, предусмотренные трудовым законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Данные выплаты предусмотрены следующими нормативными актами:

1) Трудовым кодексом РФ (ст. 178, 181);

2) Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ “О службе в таможенных органах Российской Федерации”;

3) Федеральным законом от 17 января 1992 г. N 2202-1 “О прокуратуре Российской Федерации”;

4) Законом РФ от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 “О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях”;

— гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Выплата пособий в связи с гибелью лиц, состоящих на государственной службе (в том числе военнослужащих), предусмотрена, в частности, статьей 18 Федерального закона от 27 мая 1998 г.

N “О статусе военнослужащих”, статьей 29 Закона РФ от 18 апреля 1991 г. N “О милиции”, статьей 17 Закона РФ от 21 марта 1991 г. N “О налоговых органах РФ” и др.;

— возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников. Данное положение применяется в случае, если обучение, во-первых, касается подготовки кадров организации.

Во-вторых, осуществляется не по личной инициативе работников, а по решению организации, направляющей работников для повышения квалификации, обучению смежным и вторым профессиям в связи с производственной необходимостью (письмо Минфина РФ от 13 марта 2000 г. N 04-04-06).

Источник: https://1atc.ru/lgoty-po-ndfl/