Оплата труда льготы и компенсации при работе вахтовым методом

Оплата вахтового метода работы

Оплата труда льготы и компенсации при работе вахтовым методом

Территориально удаленная работа, когда нет возможности организовать возвращение домой сотрудников после завершения трудового дня, признается вахтой. Длительность вахты ограничена законом и может продолжаться не более одного месяца, а в исключительных случаях – трех (ст. 299 ТК). Оплата вахтового метода работы требует особых правил расчета.

Общие положения оплаты труда вахтовиков

Вахтовый метод предполагает определенные неудобства для сотрудников, поэтому для них законодательством предусмотрен ряд гарантий:

  • получение надбавок за дни, проведенные на вахте;
  • оплата дней проезда до места работы и обратно, а также времени задержки в пути по метеоусловиям и по вине транспортников;
  • увеличение заработка на районный коэффициент, если работы ведутся на Крайнем Севере или в местностях, где предусмотрено применение специального территориального коэффициента, также предусматривается начисление «северных надбавок» и предоставление дополнительных отпусков;
  • проживание в обустроенных жилых помещениях/вахтовых поселках за счет работодателя.

Работодатель может и сам устанавливать какие-либо дополнительные гарантии. Прописываются они в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.

Для вахтовиков работодатель должен организовать суммированный учет времени.

Период, за который производится расчет, устанавливается в локальном документе (месяц, квартал, год), но он не должен превышать 12 месяцев.

В него включают рабочее время, время в пути (от пункта сбора до места выполнения работы и обратно) и время отдыха, приходящееся на соответствующий календарный период (ст. 300 ТК РФ).

Независимо от того, применяется ли обычный или вахтовый метод работы, оплата труда в любой организации введется по одной из общепринятых систем:

При начислении основной части заработка будет применяться выбранная работодателем система. Работодатель вправе начислять премии или другие поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда компании.

Этапы начисления вахтового заработка

Условно можно разделить начисление заработной платы на следующие этапы:

  • расчет заработка в зависимости от применяемой системы – по норме выработки, тарифу, единице отработанного времени;
  • оплата дней межвахтенного отдыха за переработанное время на вахте;
  • учет и оплата переработки за сверхурочную работу;
  • начисление надбавок.

Надбавки начисляются отдельно. Предусмотрены следующие их виды:

  • за вахтовый метод;
  • районные коэффициенты;
  • за вредные и/или опасные условия труда.

Выплата надбавки за вахтовый метод работы, по сути, заменяет выплату суточных, которые вахтовикам не платят.

Размер и налогообложение надбавок за вахту

По величине вахтовых надбавок закон не ограничивает работодателя. Есть ограничения только для госструктур, для которых размер надбавок регулируется органами власти (ст.302 ТК). Надбавка может быть установлена в твердой сумме или в процентах от суммы основного заработка. Утвержденный размер должен быть включен в положения коллективного или трудового договора, либо иного локального акта.

Районный коэффициент к вахтовой надбавке не применяется. Надбавка относится к компенсационным выплатам, поэтому не облагается:

  • НДФЛ (п.3 ст.217 НК);
  • страховыми взносами (пп.2 п.1 ст. 422 НК);
  • взносами в ФСС от несчастных случаев на производстве (пп.2 п.1 ст. 20.2 закона 125-ФЗ от 24.07.1998).

Остальные начисленные суммы облагаются налогом на доходы и страхвзносами в общем порядке.

Расчет оплаты междувахтового отдыха

Междувахтовым отдыхом называют разницу между фактически отработанным в период вахты временем и нормой рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе.

Чтобы произвести оплату, сначала нужно рассчитать норму времени за вахту (только за рабочие дни) по производственному календарю.

Затем из отработанных фактически часов вычесть получившуюся норму и разделить на установленное количество рабочих часов за сутки (8 часов при 40-часовой неделе) – получится оплачиваемое число дней межвахтенного отдыха.

За день междувахтового отдыха начисляется дневная тарифная ставка (при 8-часовом рабочем дне), если работодатель не установил более высокий уровень оплаты.

Примеры расчета вахтового заработка

Чтобы было понятнее, как начисляется при вахтовом методе работы оплата труда, приведем примеры расчета итоговой суммы заработка.

Расчет исходя из оклада и надбавки в твердой сумме

Охраннику Петрову установлен оклад – 35000 рублей в месяц. На путь до вахты у него ушел 1 день, рабочих дней в апреле отработано было 10 (со 2 по 12 апреля) по 12 часов.

За время вахты был 1 день отдыха – 7 апреля. Еще 1 день потрачен на возвращение. Других смен в апреле 2019 у Петрова не было. Утвержденный размер вахтовой надбавки – 150 рублей в день.

В организации 40-часовая рабочая неделя. Рассчитаем заработок.

  • Отработано часов за вахту:

10 дней х 12 часов = 120 часов.

Норма часов по производственному календарю в апреле – 175 часов.

Начислим заработок за отработанные часы (оклад разделим на норму часов апреля и умножим на отработанные часы):

(35000 / 175 ч) х 120 ч = 24000 рублей.

  • Оплата времени в пути по дневной тарифной ставке:

(35000 / 175 ч) х 8 ч х 2 дня = 3200 руб.

  • Дни междувахтового отдыха рассчитаем следующим образом:

(120 отработанных часов – 9 рабочих дней по производственному календарю с 02 по 12 апреля х 8 часов нормальной продолжительности труда)/ 8 часов нормы труда = 6 дней.

Доплата за междувахтовый отдых:

(35000 / 175 ч) х 8 ч х 6 дней = 9600 рублей

  • Надбавка за вахтовую работу:

Сосчитаем оплачиваемые дни – это весь период вахты, включая дни отдыха и в пути:

1 + 10 + 1 + 1 = 13 дней.

Начислим надбавку (утвержденный размер надбавки умножается на количество дней вахты):

150 х 13 = 1950 рублей.

Доплаты за переработку нет, так как отработано часов меньше, чем установлено по производственному календарю (120 < 175).

  • Всего Петрову начислено за апрель:

24000 + 3200 + 9600 + 1950 = 38750 рублей.

Удержан НДФЛ (при этом надбавка НДФЛ не облагается):

(24000 + 3200 + 9600) х 13% = 4784 рублей.

На руки охраннику Петрову выплатят:

38750 – 4784 = 33966 рубля.

Расчет исходя из часовой тарифной ставки и надбавки, утвержденной в процентах

В ООО «Алиса» монтажнику Ветрову установлена часовая тарифная ставка в размере 200 рублей. Надбавка за вату – 20 % от тарифа. Суммированный учет времени – за месяц. На вахту Ветров выехал 1 апреля 2019 года, 2 дня он был в пути.

3-го апреля монтажник приступил к работе. Вахта длилась 14 дней (по 16 апреля). Работа – по 10 часов в день. За время вахты было предоставлено 2 дня отдыха – 7 и 13 апреля. Еще 2 дня – на возвращение домой. Больше в апреле у Ветрова рабочих смен не было.

Рассчитаем общую сумму заработка.

  • Сначала – заработок по тарифу:

(14 дней вахты – 2 дня отдыха) х 10 часов труда в день х 200 руб. тарифа = 24 000 рублей.

  • Затем сосчитаем дни междувахтового отдыха:

(12 дней труда х 10 часов – 10 рабочих дней по производственному календарю с 3 по 16 апреля х 8 часов нормальной продолжительности труда)/ 8 часов нормы труда = 5 дней.

Дневная тарифная ставка:

200 руб. часовая ставка х 8 часов нормы труда = 1600 рублей.

Доплата за межвахтовый отдых:

1600 руб. х 5 дней = 8000 руб.

  • Оплата времени в пути (дневная тарифная ставка за день пути):

1600 руб. х 4 дня = 6400 руб.

Сосчитаем оплачиваемые дни, включая дни в пути, дни работы и отдыха:

2 + 12 + 2 + 2 = 18 дней.

Рассчитаем величину надбавки:

(200 руб. х 8 ч х 18 дней) х 20% установленного размера надбавки = 5760 рублей.

Всего отработано за апрель рабочих часов 120 (12 рабочих дней х 10 часов).

Поскольку для суммированного учета рабочего времени выбран период – месяц, то сравниваем полученный результат с нормой часов по производственному календарю. За апрель норма рабочего времени при 40-часовой неделе 175 часов. Отработано меньше, значит, переработки за апрель 2019 у Ветрова нет.

  • Всего начисленный заработок Ветрова за вахту составит:

24000 + 8000 + 6400 + 5760 = 44160 рублей.

Но получит монтажник меньше – с него удержат НДФЛ (вахтовая надбавка НДФЛ не облагается):

(24000 + 8000 + 6400) х 13% = 4992 руб.

За апрель Ветров получит на руки:

44160 – 4992 = 39168 рублей.

Работодатель обязан обеспечить своевременное начисление и выплату всех причитающихся вахтовикам сумм в соответствии с правилами Трудового кодекса.

Источник: https://spmag.ru/articles/oplata-vahtovogo-metoda-raboty

Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы

Оплата труда льготы и компенсации при работе вахтовым методом

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2019 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.
Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего.

Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.

Как считать зарплату вахтовым методом

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

  • надбавка за вахтовый метод работы;
  • бесплатное жилье;
  • оплаченные дни проезда туда и обратно;
  • оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени.

Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты.

При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

Оплата труда вахтовым методом (пример расчета далее) начисляется с использованием различных систем. Наиболее распространенные способы исчисления зарплаты — сдельный и повременный. Повременная система в данном случае рассчитывается с учетом установленных тарифов и окладов.

При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2019 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.

Бухгалтер должен помнить, что дни отдыха и дни в пути и путевой задержки работника-вахтовика рассчитываются без учета районного коэффициента и компенсаций за специфические трудовые условия.

Возможные надбавки

Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.

Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.

ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.

Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.

Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.

Налогообложение

Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2019 года — следующий вопрос.

Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).

Источник: https://gosuchetnik.ru/kadry/instruktsiya-schitaem-zarplatu-pri-vakhtovom-metode-raboty

Оплата труда при вахтовом методе работы

Оплата труда льготы и компенсации при работе вахтовым методом

Оплата вахтового метода работы: общие моменты

Зарплата при вахтовом методе работы

Компенсации и надбавки при вахтовом методе

Расчет зарплаты вахтовым методом – пример

Расчет зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методом на Севере

Охрана: оплата после вахты

Оплата проезда с вахты при увольнении

Итоги

Оплата вахтового метода работы: общие моменты

Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).

Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:

  • надбавка за вахту как метод труда;
  • оплата или бесплатное предоставление жилья;
  • оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.

Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:

  • дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
  • надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
  • дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.

В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.

Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):

  • тарифной системы;
  • системы окладов;
  • повременной;
  • повременно-премиальной;
  • сдельной;
  • сдельно-премиальной;
  • других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.

При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов.

Зарплата при вахтовом методе работы

В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих:

  • плата за выполненную во время вахты работу — по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки;
  • оплата часов сверхурочной работы — производится суммировано один раз за учетный период (месяц, квартал, год — зависит от внутренней политики оплаты труда на предприятии) по его завершении;
  • оплата дополнительных дней межвахтенного отдыха (оплачиваемые выходные) за переработанное время на вахте (ст. 301 ТК РФ, п. 4.3 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 [далее по тексту — Основные положения № 794/33-82]);
  • надбавки:
    • за вахтовый метод,
    • за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему),
    • за особо сложные условия работы,
    • за вредные условия труда;
  • прочие доплаты, предусмотренные трудовым законодательством или коллективным договором предприятия.

Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу.

Узнать подробнее об особенностях такого метода учета рабочего времени можно здесь:«Суммарный учет рабочего времени — примеры расчета».

Компенсации и надбавки при вахтовом методе

Как правило, работодатели производят вахтовикам компенсационные выплаты — оплату проезда от места сбора/места жительства к месту работы и обратно (билеты) и дней проезда (тариф или средний дневной заработок за дни нахождения в пути).

Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Иногда большие компании организовывают перевозку своих работников специальными рейсами, заказывая самолеты, плавсредства, ж/д вагоны.

Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже.

Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты. Надбавка за работу в режиме вахты насчитывается за все дни вахты и за дни нахождения работника в пути по дороге на вахту и обратно. Размер надбавок на коммерческих предприятиях устанавливается коллективным договором. Для государственных предприятий существуют нормативные акты, устанавливающие размер надбавок.

При расчете зарплаты необходимо учитывать отраслевые стандарты. Особенно если предприятие является участником отраслевого соглашения. Если такое соглашение предприятием не подписано, оно может равняться на нормы отраслевых стандартов, но они не будут носить для предприятия обязательного характера.

Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть установлен:

  • в процентном соотношении к размеру оклада (тарифной ставки);
  • в фиксированном размере.

Расчет зарплаты вахтовым методом – пример

Бригадир Иванов И. И. работает на предприятии, использующем вахтовый график работы.

Условия вахтовой работы следующие:

  • График работы по вахтовому методу: 15/15(16). 16 дней отдыха предоставляется в месяцах, в которых 31 день, 14 дней отдыха — в феврале. В нашем примере рассматриваемый месяц — декабрь 2018 года.
  • В декабре вахта начинается 5-го числа. 4 дня месяца (с 1-го по 4-й) — дорога на вахту. Окончание вахты — 19-го числа, с 20-го по 23-е — дорога с вахты.
  • Рабочая смена на вахте — 11,5 часа все дни, кроме дня перед окончанием вахты. В этот день работа продолжается 11 часов.

Вопрос: почему за 15 дней работы в течение вахты не предоставляются выходные дни?

Ответ: в соответствии с таблицей 3.1 «Рекомендуемые режимы труда и отдыха» Методических указаний по оптимизации режимов труда и отдыха при вахтовом и экспедиционно-вахтовом методах организации труда в условиях Севера, утв. Минздравом СССР 25.04.

1988 № 4614, при 15-дневном графике работы смены организовываются так, что за счет пересменки с дневной смены в ночную образуется необходимое количество часов для междусменного отдыха (согласно п. 4.

3 Основных положений № 794/33-82 продолжительность междусменного отдыха с учетом обеденных перерывов — не менее 12 часов).

  • Часовая тарифная ставка — 300 руб./час.
  • Компенсация за вахтовый метод работы — 700 руб./день.
  • Оплата времени проезда — 100% дневной заработной платы из расчета 8-часового рабочего дня.
  • Учетный период — квартал. Для нашего примера мы приводим расчет зарплаты за январьь и рассчитываем оплату часов, отработанных сверхурочно в учетном периоде. Работник отработал за 4-й квартал 2018: в октябре — 184 часа, в ноябре — 172 часа, в декабре — 172 часа. Или 5528 часов за квартал при норме 519 часов (смотрите Производственный календарь за 2018 год).

Напоминаем, что работодателем в обязательном порядке составляется график работы на весь учетный период (в нашем случае — квартал). В нашем примере это таблица 1.

Для обозначения дней в графике принята следующая маркировка:

ДД — дни в дороге;

РД — рабочие дни вахты;

ВДВ — выходной день во время вахты между сменами (в нашем случае таких дней нет);

В — выходные дни.

Для того чтобы нагляднее отобразить периоды работы и отдыха Иванова И. И., приведем календарь декабря 2018 года с расчетом дней в пути, на вахте и дней межвахтенного и междусменного отдыха:

Всего 8 дней в дороге, 15 рабочих дней, 8 дней отдыха.

1. Количество часов, отработанных за месяц:

14 × 11,5 + 1 × 11 = 172 часа.

2. Работник отработал 15 дней. При 40-часовой рабочей неделе и нормальной продолжительности рабочей смены количество часов, которое отработал бы работник за тот же период в декабре (см. абз. 4 п. 4.5 Основных положений № 794/33-82):

15 рабочих дней × 8 часов = 120 часов.

3. Количество дней вахтовой переработки:

(172 – 120) / 8 = 6,5 дней.

За эти дни предоставляются оплачиваемые выходные (абз. 3 ст. 301 ТК РФ, п. 4.5 Основных положений № 794/33-82). Табель декабря принимает вид, представленный в таблице 2.

При составлении табеля используем форму Т-12, утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Работодатель обязан вести учет рабочего времени, о чем говорят ст. 91 и ст. 300 ТК РФ.

В то же время форма учета рабочего времени может быть самостоятельно разработана предприятием.

В нашем случае предприятие в своей учетной политике установило, что для учета рабочего времени используется форма Т-12.

При этом оплата выходных дней будет осуществляться таким образом: 6 дней — за 8 часов, 1 день — за 4 часа.

https://www.youtube.com/watch?v=J0yovg4Er8g

Маркировку рабочих, выходных и оплачиваемых выходных проводим так же, как это указано в форме Т-12, а именно:

выходные дни между вахтами и между сменами вахты — В;

рабочие дни во время вахты — ВМ;

оплачиваемые выходные дни — ОВ.

Скачать табель за декабрь 2018 года

4. Рассчитаем зарплату за отработанное время:

172 часа × 300 руб./час = 51 600 руб.

5. Надбавка за вахтовый метод работы:

(15 дней вахты + 8 дней дороги) × 700 руб./день = 16 100 руб.

6. Оплата переработки (оплачиваемые выходные дни):

6,5 дней × 8 часов × 300 руб./час = 15 600 руб.

7. Оплата дней в дороге:

8 дней × 8 часов × 300 руб./час = 19 200 руб.

8. Всего оплата труда за декабрь:

51 600 + 16 100 +15 600 + 19 200 = 102 500 руб.

9. Кроме того, в декабре необходимо произвести расчет с работником за часы сверхурочной работы по суммированному графику. Из условий примера известно, что работник отработал за квартал 516 часов, что на 5 часов больше норматива:

5 × 8 × 300 = 12 000 руб.

Всего за работу вахтовым методом в декабре бригадиру Иванову И. И. предприятие обязано заплатить:

102 500 +12 000 = 114 500 руб.

Расчет зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методом на Севере

Начисление зарплаты сотруднику, работающему по вахтовому методу на Севере, имеет особенности.

Установлены районные коэффициенты, которые необходимо применять при расчете заработной платы. Так, если в приведенном выше примере Иванов И. И. работал в условиях Крайнего Севера, в Ханты-Мансийском районе, то северный коэффициент, применяемый к его заработной плате — 1,7.

Кроме этого, есть еще надбавка за работу на Севере («северные»). Эта надбавка зависит не только от района, но и от продолжительности стажа труда работника на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах.

Предположим, что северная надбавка у Иванова И. И. составляет 50%.

Тогда заработная плата Иванова И. И. за время работы на вахте в декабре 2018 года:

172 × 300 × 1,7 + 172 × 300 × 0,5 = 87 720 + 25 800 = 113 520 руб.

Добавляем все доплаты и компенсации, рассчитанные в примере выше. Окончательный размер заработной платы Иванова И. И.:

113 520 + 16 100 + 15 600 + 19 200 + 12 000 = 176 420 руб.

Чтобы уточнить принцип применения северных надбавок и их размеры, прочитайте статью«Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера».

Охрана: оплата после вахты

Если человек работает в охране по вахтовому методу, то межвахтенный отдых ему предоставляется на тех же условиях, что и другим сотрудникам, работающим по принципу вахты. Охранники после вахты, как правило, имеют переработки по времени.

Поэтому им точно так же, как в приведенном выше примере, рассчитываются оплачиваемые выходные дни.

По окончании учетного периода (месяца, квартала или года) сотрудникам охраны может быть произведена оплата сверхурочного времени исходя из двойной тарифной ставки.

При этом если оплата основного времени вахты уже произведена, то работодатель производит доначисление за сверхурочные (переработку за учетный период), как и в приведенном выше примере. Работник вправе получить вместо доплаты за сверхурочные дополнительные дни отдыха (ст. 152 ТК РФ).

Детальнее о правилах начисления оплаты за сверхурочные работы — в статье«Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?».

Оплата проезда с вахты при увольнении

Если работник уволился, находясь на вахте, возникает правомерный вопрос: обязана ли организация оплачивать ему проезд с вахты при увольнении? Для начала рассмотрим, обязана ли организация оплачивать вахтовику проезд и в каком размере.

Существует несколько точек отсчета для принятия решения по оплате проезда работников на вахту и обратно:

  • от места жительства до места сбора;
  • от места сбора до места работы;
  • от места жительства до места работы.

ВНИМАНИЕ! В соответствии с подп. 2 п. 1 ст.

422 НК РФ обложению страховыми взносами для плательщиков, относящихся к числу организаций, ИП или физических лиц — работодателей, не подлежат все виды компенсационных выплат (в пределах установленных законом норм), связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Порядок выплаты компенсации работникам затрат на дорогу до места работы необходимо закрепить коллективным договором и трудовыми договорами.

Относительно вопроса, обязан ли работодатель оплачивать дорогу от места работы до места жительства работнику, который уволился после окончания вахты, однозначного ответа быть не может.

Если в трудовом договоре с работником этот пункт отдельно не прописан, то работодатель не обязан оплачивать дорогу.

Человек уволился — он перестал быть работником предприятия, и обязательства работодателя перед ним прекращены с момента его увольнения.

Если человек, работая на Крайнем Севере, уволился, одновременно оформив отпуск, то работодатель обязан оплатить ему дорогу к месту отпуска. Так как в этом случае трудовые отношения прекращаются только с момента окончания отпуска или другой даты, отличной от даты окончания работы на вахте.

Итоги

Оплата труда при вахтовом методе работы имеет свои особенности. Оплата производится за выполненную во время вахты работу по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки.

Кроме того, производится выплата надбавок за работу в режиме вахты, за дни нахождения в пути, за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему). Сверхурочная работа оплачивается по итогам учетного периода.

Основные сложности у бухгалтера коммерческого предприятия возникают, если локальными актами предприятия нечетко обозначены порядок начисления и выплаты заработной платы лицам, привлекаемым к работам вахтовым методом. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/oplata_truda_pri_vahtovom_metode_raboty/

Понятие вахтовой надбавки, особенности и размер доплаты

Оплата труда льготы и компенсации при работе вахтовым методом

Вахтовая надбавка предусмотрена трудовым законодательством и призвана компенсировать неудобства тем работникам, которые работают вахтами.

При этом размер вахтовой надбавки может быть, как определен нормативными актами, так и устанавливаться коммерческими предприятиями самостоятельно.

Посмотрим же, кому и как выплачивается надбавка за вахтовый метод работы, а также как связаны с ней страховые взносы.

Что считается вахтой

Прежде всего, необходимо определить, в каких видах деятельности должен использоваться этот вид выплат. Трудовой кодекс определяет вахту как режим работы, при котором во время осуществления своих трудовых обязанностей работники лишены возможности каждый день возвращаться домой.

Кодекс выделяет следующие признаки вахтового метода работы:

  • удаление объекта, где производятся работы, от места постоянного жительства сотрудника;
  • необходимость сокращения сроков возведения, ремонта или обслуживания производственных объектов;
  • нахождение производственных объектов в необжитой местности либо регионах с особыми климатическими условиями.

Последний признак хотя и характерный, но обязателен не для всех случаев. Работодатель вправе направлять сотрудников на работу вахтами и в иных ситуациях, если это требуется в связи с характером деятельности организации.

В частности, многие строительно-монтажные организации часто привлекают бригады работников из других регионов для труда в Москве, Петербурге или других крупных городах, используя именно вахтовую организацию их труда.

Более того, существует решение арбитражного суда, который признал занятым на вахтах работника, проживавшего в Москве и в этом же городе трудившегося – но по условиям работы лишенного возможности ежедневно возвращаться домой и потому вынужденного ночевать в служебном общежитии.

В том случае, если применяется такой метод работы, организация обязана обеспечить своим сотрудникам проживание в вахтовых посёлках, общежитиях либо иных жилых помещениях, расположенных близ производственного объекта.

Продолжительность вахты, по закону, не может быть больше 1 месяца. В исключительных случаях и после обязательного согласования этого вопроса с профсоюзом продолжительность может быть продлена до 3 месяцев.

Учитывается при этом как время собственно работы во время смены, так и время отдыха между сменами.

Однако продолжительность пути от места сбора персонала до непосредственно объекта в период вахты не включается, хотя и оплачивается.

https://www.youtube.com/watch?v=1Pe63PbcbYw

Занятыми на вахтах могут быть как все сотрудники организации, так и их часть. К примеру, отдельная строительная бригада может работать вахтовым методом, в то время как к административному персоналу этого же предприятия особые условия применяться не будут.

Кому надбавка не положена

Чтобы выплачивалась надбавка за вахтовый метод работы, необходимо, чтобы работник был допущен до работы этим методом. Закон чётко указывает, что некоторые работники не могут привлекаться к такому виду труда.

Ограничения касаются:

  1. Несовершеннолетних.
  2. Беременных.
  3. Женщин, у которых есть дети, не достигшие трёхлетнего возраста. При этом для мужчин, и даже отцов-одиночек, таких ограничений закон не предусматривает.
  4. Работников, которым такой вид работ либо пребывание в конкретной местности не рекомендовано по медицинским показаниям. Именно поэтому, прежде чем привлекать работника к вахте, он должен пройти медосмотр.

Вопросы о том, кто конкретно допускается на вахту, должны решаться, минимум, за 2 месяца до выезда. График утверждается и доводится до всех работников, кого он касается, под роспись.

Размер выплат

Надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере, установленном:

  • нормативным актом – в тех случаях, если вахта применяется в организациях, относящихся к государственной (в том числе и региональной) или муниципальной собственности. Уровень акта соответствует уровню организации: для федеральных действует постановление Правительства № 51 от 2005 года, для региональных и муниципальных организаций – соответствующие акты, принятые местной властью;
  • внутренними правилами организации – для коммерческих или некоммерческих организаций, не относящихся к государственным или муниципальным.

Как правило, размер надбавки определяется одним из двух способов:

  1. В виде процента от зарплаты или оклада.
  2. В виде фиксированного размера (по аналогии с суточными).

По состоянию на 2019 год, второй способ доплат применяется намного реже. Первый же может рассчитываться с помощью учёта, как дней, так и часов, если на предприятии используется часовая ставка.

Чёткий размер надбавки установлен во всероссийском масштабе лишь для сотрудников, занятых в федеральных органах или учреждениях. Согласно указанному выше постановлению, он составляет:

  • 75% от оклада по должности – для тех, кто трудится на Крайнем Севере или в местностях, имеющих равный с ним статус;
  • 50% – для Сибири или Дальнего Востока;
  • 30% – если работа происходит в любом другом регионе нашей страны.

Также стоит иметь в виду, что для государственных служащих и работников федеральных организаций существует правило: надбавка не может превышать максимальный размер суточных, установленный в виде 100 рублей в день. Работников, занятых в коммерческих предприятиях, это правило не касается.

Существует дополнительное требование к размеру надбавки: для работников на одинаковых должностях выплаты должны совпадать. Однако для разных должностей или профессий совпадение уже не обязательно.

Кроме того, согласно действующим нормативным актам, если работникам, занятым в бюджетной сфере, платится надбавка за работу вахтами взамен суточных выплат, то они теряют право на получение полевого довольствия. Связано это с тем, что обе этих выплаты, по сути, занимают одно и то же место – служат компенсацией за особые условия труда в отрыве от места проживания.

Когда платится надбавка

Выплаты работникам, занятым вахтовым методом, производятся в трёх случаях:

  1. Когда они находятся непосредственно на месте работы.
  2. Когда они движутся от пункта сбора для вахтового персонала непосредственно к месту, где будет осуществляться труд.
  3. Когда они возвращаются обратно.

При этом нужно обратить внимание: надбавка платится за календарные, а не рабочие дни. Поэтому даже если фактически работа не осуществлялась – работник всё равно имеет право получать деньги.

На вахтах могут быть заняты люди из разных городов и даже регионов, поэтому непосредственно дорога делится на две части – от дома работника к сборному пункту и от пункта до рабочего места. В советское время действовало правило, по которому вахтовику оплачивалась вся дорога.

Сейчас же работодатель обязан выплачивать деньги лишь за вторую часть пути. Однако запрета на компенсацию расходов нет, и работодатель, имеющий финансовую возможность, может оплачивать и дорогу от дома. Однако на эти выплаты нормы о надбавке за вахты распространяться не будут.

В частности, с них могут платиться обязательные страховые взносы и НДФЛ.

Поскольку надбавка не является оплатой, то на неё не могут быть начислены районные коэффициенты (например, за труд на Крайнем Севере). Однако «северные» начисляются на основную зарплату вахтовика. Просто в этом конкретном случае работник будет отдельно получать компенсацию за труд на вахте, а отдельно – повышенную, за счёт специального коэффициента, зарплату.

Налоговые и страховые платежи

Надбавка за вахтовый метод работы – это не зарплата. Работник получает её даже в том случае, если вообще ничего не делает (например, во время пути к месту, где будет проходить вахта).

Это выплата за то, что труд происходит в экстремальных условиях. Однако нечто общее с зарплатой у неё есть: она может уменьшать налоги на прибыль.

НК РФ допускает это, если в коллективном договоре чётко указано, что вахтовые выплаты относятся к числу расходов на оплату труда сотрудников.

Налогообложение касается не только предприятий, но и занятых на них людей. Так, в частности, с каждого из них удерживается НДФЛ. Однако это не касается выплат сотрудникам, работающим в режиме вахт. Связано это с тем, что такие платежи рассматриваются как компенсирующие, а не как доходы сотрудника.

То же самое касается и такой вещи, как страховые взносы в ПФ, ФСС и ФОМС. Выплаты вахтовикам не рассматриваются как заработок, они лишь компенсируют неудобства, связанные с особым характером работы. Соответственно, и страховые взносы на них не платятся.

Попутно отметим, что страховые взносы также не платятся с суточных, выплачиваемых работникам в командировках. Надбавка вахтовикам – это, по сути, такие же суточные (хотя и регламентируемые другими статьями Трудового кодекса), поэтому в отношении них действуют аналогичные правила.

Источник: https://KadrovyhDel.ru/zarplata/vahtovaya-nadbavka.html

Компенсация за вахтовый метод работы налообложение, размер, страховые взносы

Оплата труда льготы и компенсации при работе вахтовым методом

Гражданам, работающим вахтовым методам, полагаются дополнительные гарантии и компенсации, в том числе и за особенности трудовой деятельности. Налогообложение и отчисление страховых взносов здесь имеют свои особенности, которые необходимо учитывать для правильного расчета оплаты труда.

Вахтовый метод работы: что это такое?

Некоторые ошибочно считают вахтовым методом работы командировки, хотя фактически это разные формы трудоустройства. Командировки подразумевают временное пребывание сотрудника на удаленной от основного места работы территории, в то время как на вахту отправляют работников на постоянной основе, в некоторых случаях – на разные объекты.

Пример №1: разница между командировкой и вахтой

Гражданин Завьялов работает в ООО «ООО» менеджером по развитию компании, расположенной в Воронеже. Для встречи с контрагентами и решения других вопросов ему пришлось поехать в Санкт-Петербург на 2 недели. По результатам поездки ему выплатили зарплату, а также он получил суточные. Это считается командировкой.

Гражданин Черкасов трудоустроен в другом ООО строителем. Его график работы подразумевает 1 месяц пребывания на объекте и еще 1 месяц – отпуск. Во время работы он проживает вместе с остальными сотрудниками в специально созданном поселке, по возвращении домой получает зарплату за отработанное время и компенсацию вместо суточных. Это считается вахтовым методом работы.

У вахты есть несколько отличительных особенностей:

  • Фактическое место осуществления трудовой деятельности работников находится на удаленном расстоянии от месторасположения организации-работодателя;
  • Для всех сотрудников устанавливается особый режим работы и отдыха;
  • Работники живут в специально организованных поселках, либо снимают жилье, но в таком случае работодатель компенсирует стоимость найма;
  • Если в организации действует профсоюз, особенности применения вахтового режима работы устанавливаются профсоюзным органом.

Особенности применения вахтового метода регламентируются гл. 47 ТК РФ. Рассмотрим отдельные положения:

Ограничения по работеНе могут привлекаться к работе вахтовым методом несовершеннолетние работники, беременные женщины, а также женщины, воспитывающие детей до 3 лет. Также запрещено трудоустройство лиц, имеющих медицинские противопоказания к такой деятельностиСт. 298 ТК РФ
Продолжительность работыСотрудники на вахте могут находиться не более одного месяца, в исключительных случаях срок может продлеваться до трех месяцев с учетом мнения профсоюзаСт. 299 ТК РФ
Что входит в рабочее времяПри таком методе работы используется суммированный учет рабочего времени за период до одного года. Сюда включается время пребывания на вахте, время в пути от места жительства сотрудника до места осуществления трудовой деятельности и обратно, периоды отдыхаСт. 300 ТК РФ
Режим трудаРабочее время устанавливается внутренним графиком предприятия с учетом мнения профсоюза. В нем обязательно должны быть предусмотрены дни доставки сотрудников до места работы и обратно. Если положения локальных актов касаемо режима труда меняются, все работники должны быть оповещены об этом минимум за 2 месяца до вступления изменений в силу;

Дни доставки работников до места осуществления трудовой деятельности и обратно могут быть включены во время междувахтового отдыха

Ст. 301 ТК РФ
Оплата переработкиЕсли у сотрудников образуется переработка, связанные с ней дни отдыха оплачиваются в размере дневной ставки, за исключением случаев, когда внутренними документами предприятия предусмотрена более высокая оплата;

Если часов переработки не хватает для предоставления целого дня отдыха, они могут накапливаться в течение года с последующим предоставлением отгулов

Ст. 301 ТК РФ

Обратите внимание! Гражданам, занятым на работах вахтовым методом, вместо общепринятых суточных выплачивается компенсация за каждый календарный день пребывания. Также работодатели обязаны обеспечивать трехразовым горячим питанием своих сотрудников (ст. 6 Постановления Госкомтруда СССР от 31.12.1987 №794/33-82).

Гарантии для вахтовых работников

Граждане, трудоустроенные в организациях для работы вахтовым методом, полагаются социальные гарантии и материальные компенсации: надбавка к зарплате, применение районных коэффициентов, льготное питание, обеспечение жильем. Рассмотрим каждую из них более подробно.

Обеспечение жильем на время работы

Предоставлять место для проживания вахтовых сотрудников на период осуществления трудовой деятельности ими – прямая обязанность работодателя. Для этого могут выделяться комнаты в общежитиях, организовываться специальные поселки, включающие комплекс зданий, расположенных на территории с развитой инфраструктурой. За жилье сотрудники вносить плату не должны.

Если у руководителя не получается обеспечить персонал жильем и им приходится снимать квартиры, это должно возмещаться организацией в полном объеме.

Бывают ситуации, когда организованные поселки есть, но сами сотрудники не хотят в них жить, предпочитая арендовать квартиры.

В данном случае работодатель выплачивать компенсацию не обязан, если это не предусмотрено внутренними документами предприятия.

Надбавки

Надбавки вахтовым сотрудникам предоставляются вместо суточных. Размер и порядок исчисления регламентируются нормативными актами субъектов РФ или организаций по месту трудоустройства. Здесь возможно несколько вариантов:

  • Оплата фиксированной суммы за каждый день работы;
  • Доплата в процентах от размера оплаты труда.

Чаще всего применяется последний способ исчисления: устанавливается зарплата за отработанный период, и к ней выплачивается доплата. Размер зависит от региона, но обычно используются следующие показатели:

  • 75% от оклада для сотрудников, трудящихся на территории Крайнего Севера и приравненных к нему местностях;
  • 50% для работающих в Сибири и на территории Дальнего Востока;
  • 30% для работников на остальных территориях.

Пример №2: расчет надбавки для вахтовых работников

За месяц работы вахтой гражданину Сибирякову О.Е. начислено 100 000 руб. вместе с окладом и другими выплатами. Он трудился в Санкт-Петербурге.

Размер надбавки будет составлять:

100 000 х 30% = 30 000 руб.

Итого на руки выплатят 130 000 руб.

Если бы при аналогичных условиях работник трудился на Крайнем Севере, дополнительно применялся бы районный коэффициент, и надбавка рассчитывалась бы только после его начисления.

Рассмотрим на примере коэффициента 1,2:

100 000 х 1,2 = 120 000 руб.

120 000 х 75% = 90 000 руб. – надбавка.

120 000 + 90 000 = 210 000 руб. – итого к уплате.

«Уровень зарплат при работе вахтовым методом более интересен людям, чем оплата труда в своих регионах при стандартных формах трудоустройства. Именно поэтому данное направление пользуется высоким спросом, ведь здесь зарплаты превышают 100 000 руб.»

А. Ветерков, руководитель сервиса для поиска работы rabota.ru.

Районный коэффициент

Если сотрудники трудятся на территории Крайнего Севера, зарплата начисляется с учетом районного коэффициента, устанавливаемого для каждого региона индивидуально. Также им полагаются процентные надбавки за вахтовый метод работы.

Какие факторы учитываются при начислении доплат:

Доплата по истечении первого года работы на Севере10%
Увеличение доплаты за каждый последующий годЕжегодно на 10%, до достижения 50%
Доплата гражданам до 30 лет, проживающим на Севере не менее одного года10% за каждые полгода трудовой деятельности до достижения 50%

Оплата дней при пребывании в пути

Согласно ст. 302 ТК РФ, дни пребывания пути подлежат оплате и включаются в оклад или тарифную ставку. Сюда входит время поездки от места проживания до пункта общего сбора, и от пункта сбора до фактического места работы. Средства выделяются из бюджета организации-работодателя.

Питание вахтовых сотрудников

Трудовое законодательство не содержит норм, обязывающих работодателей обеспечивать бесплатным питанием вахтовиков, но данная обязанность есть в Постановлении Госкомтруда СССР №794/33-82. Здесь возможны два варианта:

  • Возмещение работодателем затрат на питание;
  • Обеспечение бесплатным питанием путем заключения договора с организациями общепита.

В последнем случае работникам достаточно приходить в заведение и получать еду, а деньги на это будут выделяться работодателем.

Облагается ли компенсация за вахтовый метод работы налогами и страховыми взносами?

Согласно Письму Департамента налоговой и таможенной политики, надбавки вахтовикам не подлежат налогообложению, а также от них не исчисляются страховые взносы. Также сюда входят иные компенсации, связанные с выполнением сотрудниками должностных обязанностей: например, проезд до места работы и обратно, оплата найма жилья, и пр.

Исходя из представленного выше можно сделать вывод, что НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС удерживаются только из основной оплаты труда.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Можно ли уволить вахтовика по соглашению?

Да, увольнение по соглашению допускается вне зависимости от ситуации, если на это согласны обе стороны. Также работодатель может уволить таким образом сотрудника, если планируется сокращение, включив при этом выплату пособия за 2-3 месяца в содержание договора.

Вопрос №2. Что делать вахтовику, если работодатель не обеспечивает питанием?

Если в организации есть профсоюз, можно обратиться с жалобой туда. В остальных случаях решением трудовых вопросов занимается Государственная инспекция по охране труда.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Вахтовая работа рассчитывается так же, как и командировки.

Нет, в обоих случаях используются разные принципы расчета. У вахтовиков зарплата обычно больше, т.к. учитываются особенности работы.

Ошибка №2. Работодатель может не включать время поездки до места работы и обратно в оплату труда.

Нет, эти периоды обязательно должны оплачиваться.

Заключение

Гражданам, работающим вахтовым методов, полагаются социальные гарантии и компенсации, в том числе и за особенности трудовой деятельности. Они не подлежат налогообложению и не используются для исчисления страховых взносов, а выплачиваются работникам вместе с зарплатой.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://kompensacii.ru/kompensaciya-za-vaxtovyj-metod-raboty-700-rub-den/

Нет исков
Добавить комментарий