Налоговые льготы по ндс рб

Налоговые льготы по НДС

Налоговые льготы по ндс рб

Виды налоговых льгот по НДС
Кто может получить льготы по уплате НДС
Как получить льготу по НДС
Документы, подтверждающие льготу по НДС
Как отказаться от льготы по НДС и зачем это нужно
Как снизить налоги без риска

НДС — один из самых «тяжелых» в смысле фискальной нагрузки налогов. Однако закон предусматривает по нему и немало льгот. Рассмотрим, при каких условиях бизнесмен может получить полное или частичное освобождение от уплаты НДС.

Виды налоговых льгот по НДС

Все установленные Налоговым Кодексом льготы по НДС можно разделить на следующие категории:

  1. Полное освобождение, которое предусмотрено:
    • при использовании специальных налоговых режимов
    • для бизнесов с выручкой до 2 млн руб. в квартал (ст. 145 НК РФ)
    • для резидентов «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ)
  2. Освобождение реализации отдельных видов товаров или услуг (ст. 149 НК РФ).
  3. Льготные ставки — 10% и 0%. Здесь важно не смешивать «нулевую» ставку и освобождение от налога. Бизнесмен, работающий по ставке 0%, является плательщиком НДС и несет все его обязанности: должен вести налоговый учет, выставлять счета-фактуры, сдавать отчетность и т.д.

Далее рассмотрим, какие именно организации или ИП могут рассчитывать на применение указанных льгот.

Кто может получить льготы по уплате НДС

Начнем со спецрежимов. НК РФ предусматривает следующие варианты:

  • упрощенная система (УСН)
  • «вмененка» (ЕНВД)
  • единый сельхозналог (ЕСХН)
  • патентная система (ПСН)

Каждый из этих режимов имеет свои условия для перехода, но в целом критерии можно объединить в следующие группы:

  1. Организационная форма и состав учредителей. Для ЕНВД и УСН доля организаций в уставном капитале ограничена 25%. А на патентную систему могут перейти только индивидуальные предприниматели.
  2. Масштаб бизнеса. Лимиты устанавливаются для выручки, численности персонала и стоимости объектов основных средств. Также ограничение предусмотрено и для предприятий, имеющих филиалы.
  3. Виды деятельности. Для УСН предусмотрены «запретные» сферы, например, банковские услуги или торговля подакцизными товарами. Всеми остальными видами деятельности на «упрощенке» заниматься можно (при соблюдении других ограничений). Для остальных трех спецрежимов, напротив, существуют только «закрытые» списки разрешенных направлений работы.

Как получить льготу по НДС

При использовании спецрежимов отдельного порядка оформления льготы по НДС не предусмотрено. Сам по себе переход на особый режим уже дает освобождение от этого налога. Далее бизнесмену необходимо только контролировать соблюдение ограничений: по составу учредителей, выручке, численности и т.п.

Важно!

Спецрежимы не всегда позволяют полностью освободиться от НДС. При использовании УСН, ЕНВД и ПСН этот налог нужно платить в следующих случаях:

  • при импорте товаров
  • для налоговых агентов
  • если бизнесмен ведет общий учет в рамках товарищества

До 2019 года налогоплательщики, применяющие ЕСХН, не являлись плательщиками НДС. С 01.01.2019 ситуация поменялась: бизнесмены на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС в общем порядке.

Важно!

Плательщики сельхозналога смогут получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн рублей (за 2019 год — 90 млн. рублей, за 2020 год — 80 млн. рублей, за 2021 год — 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы — 60 млн. рублей).

«Микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал для получения льготы должны подать заявление, а затем подтверждать право на освобождение от НДС каждые 12 месяцев (п. 3, 4 ст. 145 НК РФ). Аналогичные требования закон предъявляет и к резидентам проекта «Сколково». Они также должны заявить право на льготу и ежегодно подтверждать его (п. 3, 5 ст. 145.1 НК РФ).

Для получения льготы по отдельным видам операций нужно вести раздельный учет. Освобожденная от налога реализация отражается в специальном разделе 7 декларации по НДС.

 Льготные ставки 10% и 0% также отдельно указываются в налоговом отчете, для чего предусмотрены специальные строки и разделы.

Кроме того, для получения «нулевой» льготы установлен дополнительный механизм подтверждения (ст. 165 НК РФ).

Документы, подтверждающие льготу по НДС

Для «спецрежимников» само заявление о переходе на «особую» форму налогообложения уже подразумевает получение всех положенных льгот, в том числе и по НДС.

Резиденты «Сколково» и «микропредприниматели» должны подавать заявления, относящиеся именно к НДС. Кроме того, они обязаны предоставить документы, подтверждающие соблюдение установленных лимитов, а для «сколковцев» — еще и статус участника проекта.

Освобождение от НДС по отдельным категориям реализации предоставляется на основании декларации. Это же относится и к льготным ставкам 10% и 0%.

Льготная «нулевая» ставка применяется главным образом к экспортным операциям (п. 1 ст. 164 НК РФ). Поэтому для нее предусмотрен дополнительный механизм подтверждения. Бизнесмен должен предоставить документы, связанные с экспортом (контракты с иностранными партнерами, таможенные декларации и т.п.).

Как отказаться от льготы по НДС и зачем это нужно

Иногда бизнесмену бывает выгоднее или проще отказаться от льготы по НДС:

  1. «Микропредприятие» работает с крупными заказчиками, которые платят НДС. Поэтому клиентам невыгодно приобретать товар или услугу, по которой они не смогут возместить налог.
  2. Доля реализации, не облагаемой НДС, невелика, и поэтому нет смысла организовывать раздельный учет.
  3. Компания планирует разовую экспортную поставку на небольшую сумму и не хочет из-за этого «связываться» со сбором документов для подтверждения экспорта.

Итак, причины для неприменения льгот по НДС могут быть самыми разными. При этом следует учитывать ряд ограничений:

  1. При использовании спецрежимов отказ от льготы по НДС законом не предусмотрен.
  2. Отказ для «микропредприятий» возможен только через год после получения освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).
  3. Для «сколковцев» после отказа повторно получить льготу будет невозможно (п. 4 ст. 145.1 НК РФ).
  4. При освобождении по отдельным видам реализации отказаться можно только в части тех категорий, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ. Срок действия отказа не может быть менее года (п. 5 ст. 149 НК РФ).
  5. Отказ от «нулевой» ставки также возможен не менее, чем на год (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Как снизить налоги без риска

НДС — один из основных источников пополнения бюджета. Неудивительно, что налоговики уделяют ему повышенное внимание, особенно — если речь идет о применении льгот.

Читайте по теме: Банки будут выявлять схему уклонения от НДС

Чтобы повысить безопасность своего бизнеса, нужно планировать все операции с учетом «фискальных» последствий и применять только законные способы снижения налоговой нагрузки. В противном случае претензии проверяющих могут повлечь за собой доначисления и штрафные санкции, нередко исчисляемые миллионами рублей.

Если же предполагается заключение крупного контракта, то помощь налогового консультанта будет просто необходима. При подготовке сделки нужно максимально обезопасить себя, чтобы ваш бизнес в глазах налоговиков выглядел безупречно. Такую работу может выполнить только компания, обладающая многолетним опытом в решении проблем, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом.

Одно из направлений работы 1C-WiseAdvice — разработка налоговой стратегии. Варианты снижения фискальной нагрузки с помощью льгот и других законных методов мы прорабатываем, исходя из особенностей бизнеса клиента, а также с учетом требований ст. 54.1 НК РФ.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovye-lgoty-po-nds/

Налоговые льготы республика беларусь

Налоговые льготы по ндс рб

Налоговая льгота – это преимущество перед другими налогоплательщиками, по которому вы уплачиваете в бюджет меньший налог или полностью освобождаетесь от него.

Виды налоговых льгот:

  • освобождение от пошлины или сбора;
  • налоговые вычеты и скидки;
  • начисление налога по пониженной ставке;
  • возмещение суммы налога или пошлины.

Плательщик сам решает, пользоваться ли привилегиями от государства. Поэтому вы отвечаете за предоставление документов в налоговую, которые подтверждают вашу льготу.

Налоговые льготы в Республике Беларусь по единому налогу для предпринимателей

По единому налогу у нас действуют следующие привилегии: освобождение от уплаты налога и снижение ставки.

Вы освобождаетесь от уплаты единого налога, если:

  • продаете лекарственные растения, грибы, ягоды, орехи и прочую дикорастущую продукцию;
  • у вас есть инвалидность I и II группы, подверженная свидетельством;
  • вы воспитываете несовершеннолетних детей;
  • ваш ребенок учится на дневной форме.

Какие льготы у начинающего предпринимателя по единому налогу

Вы имеете право снизить ставку по единому налогу на 25% в первые 3 месяца после регистрации включительно.

Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации ИП

Открыть ИП по льготе вы сможете, если состоите на учете как безработный, учитесь очно или окончили учебное заведение на дневной форме обучения в течение года.

Долгосрочные льготы для ИП в РБ по ставке единого налога

  • Льгота по налогам ИП для пенсионеров – снижение ставки на 20% со следующего после достижения пенсионного возраста месяца. Чтобы снизить выплату, приходите в налоговую с удостоверением личности и подайте заявление.
  • Льготы инвалидам ИП в РБ – снижение ставки на 20% со следующего месяца после присвоения инвалидности.
  • Льготы многодетным индивидуальным предпринимателям – снижение ставки на 20% со следующего месяца после возникновения права на льготу ИП с многодетной семьей. Чтобы получить привилегию, приходите в налоговую с паспортом и удостоверением многодетной семьи и подайте заявление на снижение ставки.
  • Льгота для предпринимателей с ребенком-инвалидом до 18 лет – снижение ставки на 20% со следующего месяца после возникновения права на льготу. Чтобы снизить сумму выплаты, приходите в налоговую с паспортом и удостоверением инвалида ребенка.
  • Если вы продаете товары в розницу менее 15 дней в месяц – то ваша ставка по единому налогу снижается на 50%.

Сочетание нескольких льгот

Если вы попадаете сразу под несколько привилегий – то ваша ставка по единому налогу снижается на 45%.

Исключение! Льгота для ИП инвалидов 1 и 2 группы, воспитывающих детей-студентов дневной формы обучения – полное освобождение от налога со следующего месяца после возникновения льготы. Право распространяется только на те семьи, где оба родителя имеют инвалидность.

Важно! Если вы занимаетесь несколькими видами предпринимательской деятельности – то налоговое послабление применяется только в отношении одного из них.

Как использовать налоговую льготу?

Вы получили право на налоговый вычет или снижение ставки. В следующем месяце подавайте декларацию уже вместе с документами, подтверждающими право на льготу.

Мы надеемся, что наша статья поможет сэкономить средства на налогах. Мы советуем следить за изменениями в налоговом законодательстве. Знайте свои права и пользуйтесь налоговыми привилегиями правильно!

Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь

В налоговой политике любого государства важное место занимают налоговые льготы, т.е. частичное или полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налогов.

Целью налогового стимулирования является увеличение средств, направляемых на развитие производства и социальной сферы, благотворительные цели.

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено предоставление налоговых льгот в виде:

1) освобождения от налога, сбора (пошлины);

2) дополнительных налоговых вычетов, скидок, уменьшающих налоговую базу или сумму налога, сбора (пошлины);

3) пониженных налоговых ставок;

4) возмещения уплаченных сумм налога;

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом и Президентом РБ. По налогам и сборам, полностью уплачиваемым в местные бюджеты, налоговые льготы могут предоставляться местными Советами депутатов.

В зависимости от того, на изменение какого из элементов структуры налога направлены налоговые льготы, они подразделяются на три группы: изъятия, скидки и налоговые кредиты. Изъятия – это налоговые льготы, направленные на выведение из–под налогообложения отдельных объектов налогообложения (например, доходы физических лиц по вкладам в банках подоходным налогом не облагаются).

Скидки – это льготы, направленные на сокращение налоговой базы. Они могут быть лимитированными (например, по налогу на прибыль – прибыль, использованная на благотворительные цели, уменьшает налогооблагаемую прибыль в пределах 10 % валовой прибыли) и не лимитированными (т.е. на всю сумму расходов плательщика уменьшается налоговая база).

Налоговые кредиты – это льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада (суммы налога), предоставляемые бесплатно или с уплатой процентов.

Существуют следующие формы предоставления налоговых кредитов: снижение ставки налога, вычет из налогового оклада, отсрочка или рассрочка уплаты налога, возврат и (или) зачет ранее уплаченного налога (части налога), целевой (инвестиционный) налоговый кредит.

Отсрочка уплаты налога означает перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок (с уплатой процентов или бесплатно). Рассрочка уплаты налога предусматривает деление суммы налога на части с установлением сроков уплаты этих частей (может быть с уплатой процентов или безвозмездно).

Налоговые кредиты могут быть обычные, инвестиционные или инновационные. Налоговый кредит предоставляется налогоплательщику в связи с его деятельностью в какой- либо поощряемой области или в зависимости от его социального и имущественного положения.

Так, налоговый кредит (в виде изменения срока уплаты налогов) предоставляется индивидуальным предпринимателям и организациям Республики Беларусь на срок от 1 месяца до 3 лет при наличии следующих оснований: 1) угрозы экономической несостоятельности (банкротства) – (от 1 года до 3 лет); 2) если производство (реализация) товаров, работ, услуг носит сезонный характер (на срок от 1 месяца до 1 года). За пользование налоговым кредитом уплачиваются проценты в размере ½ ставки рефинансирования Национального банка РБ.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, оговоренных в законодательстве, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу (чаще по налогу на прибыль и местным налогам) с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестиционный налоговый кредит является важной формой стимулирования организаций, которые проводят научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, техническое перевооружение производства, создают новые рабочие места для инвалидов, разрабатывают новые или совершенствуют применяемые технологии, новые виды сырья, материалов (т.е. осуществляют инновационную деятельность), выполняют важный заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставляют особо важные услуги населению.

В Республике Беларусь льготный режим налогообложения применяют для стимулирования таких приоритетных направлений как развитие агропромышленного комплекса и обслуживающей его инфраструктуры, жилищного строительства, экспортоориентированных и импортозамещающих отраслей; производства инновационных и высокотехнологичных товаров, ориентированных на использование интеллектуального потенциала; придорожного сервиса и др. Льготный режим временно распространяется на свободные экономические зоны (СЭЗ), Парк высоких технологий, на сельские и малые населенные пункты РБ.

С 2012 года введены льготы, направленные на стимулирование инновационной активности субъектов хозяйствования.

Так, центры трансфера технологий, научно-технологические парки, которые осуществляют инновационную деятельность, освобождены от налога на недвижимость, земельного налога, а по налогу на прибыль установлена пониженная ставка 10 %. Прибыль от реализации инновационной продукции не облагается налогом на прибыль.

Ряд льгот направлено на развитие рынка ценных бумаг (например, операции по реализации ценных бумаг не облагаются НДС; прибыль от реализации долей (акций, паев) в уставных фондах облагается по ставке 9 % вместо 18 %).

Налоговые льготы используются также для решения демографической проблемы через установление дополнительных налоговых вычетов по подоходному налогу для семей, имеющих двух и более детей.

Льготное налогообложение как экономическая форма воздействия государства на развитие отдельных отраслей производства существует во всех развитых странах, при этом главная задача – система налоговых льгот должна быть понятной и эффективной.

Льготы по налогам для инвесторов

Инвестор – это любое лицо, как физическое лицо, так и юридическое лицо (фирма, предприятие), которое осуществляет вложения денежных средств, имущества с целью извлечения прибыли.

Все инвесторы, осуществляющие инвестиции в Республике Беларусь, равны в своих правах и обязанностях.

Налоговые льготы и преференции предоставляются инвесторам независимо от страны происхождения инвестора и самих инвестиций. Главное – это соответствовать критериям и соблюдать условия предоставления льгот и преференций.

Налоговые льготы могут устанавливаться в виде: освобождения от уплаты налога (сбора, пошлины), уменьшение налогооблагаемой базы или суммы налога на сумму налоговых вычетов (скидок), понижения ставок налогов по сравнению с обычными, либо в виде возмещения суммы уплаченного налога (сбора, пошлины).

Налоговые льготы и преференции установлены для организаций, зарегистрированных в сельской местности, малом городе, а также зарегистрированных в качестве резидентов Свободной экономической зоны (СЭЗ) или Парка высоких технологий (ПВТ) и Китайско-Белорусского индустриального парка.

:  Winhex лицензия

Нормативные документы, порядок и условия предоставления налоговых льгот и преференций

  • Декрет Президента Республики Беларусь №6 от 07.05.2012 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»

Источник: https://radalada.ru/nashi-stati/nalogovye-lgoty-respublika-belarus

В связи с отсутствием таможенного оформления принципы взимания косвенных налогов (НДС и акцизов) при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг налогоплательщики Российской Федерации и плательщики налогов, сборов и пошлин Республики Беларусь регулируют Соглашением от 15 сентября 2004 г. между правительствами двух стран (далее – Соглашение).

Неотъемлемой частью Соглашения является Положение о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее – Положение).

Принцип взимания НДС при экспорте товаров

При экспорте товаров применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при условии документального подтверждения факта экспорта.

Данное положение не распространяется на товары, вывозимые с территории государства одной Стороны и ввозимые на территорию государства другой Стороны, которые на территории государства другой Стороны не подлежат налогообложению при ввозе их на территорию в соответствии с законодательством другой Стороны.

Принцип взимания НДС при импорте товаров

При импорте товаров на территорию государства одной Стороны с территории государства другой Стороны косвенные налоги взимаются в стране импортера, за исключением товаров, ввозимых с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны для переработки с последующим вывозом продуктов переработки с территории государства другой Стороны, перемещаемых транзитом, а также товаров, которые в законодательстве государств Сторон не подлежат налогообложению при ввозе на территорию государств Сторон.

Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг

Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в соответствии с Протоколом между правительствами двух стран от 23 марта 2007 г.

Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом.

При определении места реализации работ, услуг в отношении других государств российскими налогоплательщиками НДС применяется ст. 148 НК РФ.

Сравнение двух документов представлено в табл. 4.

Таблица 4

Статья 148 НК РФПротокол от 23 марта 2007 г.
12
1. Местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: 1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по арендеМестом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, а также иные работы, услуги, связанные с недвижимым имуществом. Положения настоящего пункта применяются и в отношении сдачи в аренду и найма недвижимого имущества
2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом или транспортными средствами, находящимися на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся монтаж, сборка, обработка, переработка, ремонт, а также иные подобные работы, услуги
3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказываются на территории государства этой Стороны
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется: – при передаче, предоставлении патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав; – при оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; – при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; – при предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя; – при сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств; – при оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом4) работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны: – при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно- исследовательских и опытно- конструкторских работ; – при предоставлении персонала, если персонал работает в месте деятельности покупателя услуги по предоставлению персонала (приобретателя). Положения настоящего пункта применяются также: – при получении, передаче, переуступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав; – при аренде и лизинге движимого имущества, за исключением транспортных средств; – при оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника контракта другое лицо для выполнения работ, оказания услуг, указанных в настоящем пункте
5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных пп. 1 – 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ)5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком государства этой Стороны, если иное не предусмотрено п. п. 1 – 4 ст. 3 Протокола

Источник: http://www.pnalog.ru/material/belorusskiy-nds

Налоговая система в Республике Беларусь в 2019 году

Налоговые льготы по ндс рб

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

  • налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
  • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

  • налог на недвижимость;
  • земельный налог;
  • акцизы;
  • экологический налог;
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • оффшорный сбор;
  • гербовый сбор;
  • другие налоги.

Местные налоги и сборы

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Налог за владение собаками

Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор

Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

  •  24% – основная ставка налога;
  •  10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
  • 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
  • 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

  • 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
  • 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

  • Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
  • Хранение или захоронение отходов производства.
  • Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

  • 15% — передача международным организациям.
  • 20% — выдача копий простых и переводных векселей.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Электронное декларирование

Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.

Страны, входящие в ЕАЭС:

  • Армения.
  • Белорусская Республика.
  • Республика Казахстан.
  • Киргизия.
  • Российская Федерация.

Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:

  • Акцизы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Фискальные монополии.
  • Таможенная пошлина.

Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.

Другие налоги

Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.

Налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2016 года.

Его придётся платить:

  • тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
  • тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
  • тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Налог на продажу автомобиля

Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.

Исчисление налога: ставка – 13%.

Налог на задолженность

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015.

Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Налог на тунеядство

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.

Налог не будет взиматься с:

  • недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
  • лица до 18 лет;
  • граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
  • воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
  • проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным.

Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции.

Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков  льгот и преференций.

Источник: https://1migration.ru/belarus/nalogooblozhenie-v-strane.html

Ндс в беларуси | налог на добавленную стоимость в 2019 году | ставка и расчет ндс

Налоговые льготы по ндс рб
Справочник  »  НДС в Беларуси

Каждому потребителю приходилось слышать о такой известной аббревиатуре, как НДС. Но далеко не все понимают значение этого финансового понятия, которое дословно расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Суть этого налога (другое название – налог на потребление) содержится в том, что к цене оказываемой услуги или реализуемого товара прибавляется надбавка, т.е. некий процент от уровня стоимости.

Она выражается в наценке, представляющей собой разницу между средствами, потраченными на производство (себестоимость товара) и ценой, установленной продавцом для пользователя услуги или покупателя продукта.

Формально уплату НДС в государственный бюджет Беларуси производит продавец, но в действительности оплата ложится на плечи потребителей, поскольку эта величина заложена в цене. Каждый раз, когда покупатель или клиент оплачивает товар или услугу, он производит выплату НДС, а посредником между ним и государством выступает продавец.

Пример расчета НДС в Беларуси:

Как рассчитывается НДС? Расчет ставки налога в РБ выглядит приблизительно следующим образом. К примеру, возьмем какую-то компанию, использующую общую систему налогообложения (ОСН).

Она изготовила товар, стоимость которого составила 1000 руб. Согласно белорусскому законодательству, к цене, которая будет фигурировать в ценнике, необходимо прибавить 20% от себестоимости.

В этой связи компания выставит счет, который будет составлять 1 200 руб., где 200 руб. – это НДС.

Однако эта система имеет ряд нюансов. К примеру, если компания закупила сырье на сумму 500 руб., где поставщик также заложил свой налог в 50 руб. (он для компании будет называться входным). В результате в отчетном налоговом периоде при расчете НДС нужно из выходного налога вычесть входной. У нас: 200 – 50 = 150 руб.

Этот расчет является весьма упрощенным. В действительности в бухучете он будет выглядеть гораздо сложнее.

В госбюджет РБ НДС перечисляют:

  • юридические лица – белорусские и иностранные компании, которые прошли регистрацию и ведут в нашей стране свою экономическую деятельность;
  • физические лица – те, кто ввозит продукцию иностранного производства в нашу страну;
  • индивидуальные предприниматели – если квартальная выручка по продаже товаров, работ или услуг в совокупности составляет от 40 тыс. евро (с учетом курса Нацбанка на последнюю дату заключительного месяца);
  • доверительное управление по оборотам – лица, которые занимаются распоряжением чужим имуществом в пользу доверителя.

Если иностранное юридическое лицо, работающее в РБ, не прошло регистрацию в налоговой службе и не открыло филиал, то НДС им не выплачивается. При таких обстоятельствах налогом облагаются отечественные организации, которые являются клиентами или покупателями этой иностранной компании.

Основные объекты налогообложения по НДС:

  • продажа разного вида товаров, выполнение работ и предоставление услуг на правах предпринимательства либо без такового;
  • процесс передачи прав обладания на использование имущественных ценностей;
  • передача прав на владение материальными благами, результатами работ и услуг на основании бесплатной сделки или по бартеру;
  • процесс ввоза товара из-за границы на территорию государства при его регистрации в таможенных органах;
  • другие варианты, предусмотренные законом.

Ставка НДС в РБ не уплачивается на:

  • лекарственные препараты, медицинскую технику, приборы и изделия медназначения (перечень утверждается главой государства);
  • медицинские услуги по уходу за больными в стационарах для учреждений, имеющих разрешение на оказание помощи;
  • продукцию ветеринарного назначения, услуги ветклиник (перечень от главы государства);
  • социальные услуги государственных организаций, некоммерческих негосударственных юридических лиц;
  • питание в столовых, которое готовится для лиц, пребывающих в образовательных, дошкольных и медицинских учреждениях;
  • услуги, которые оказываются в сфере культуры (перечень утверждается главой государства);
  • организацию похоронных мероприятий и реализацию церемониальных принадлежностей;
  • услуги по уходу за больными, людьми преклонного возраста, недееспособными инвалидами;
  • художественные изделия народного промысла и пр.

Налоговый период по НДС

Традиционно налоговым периодом по НДС в нашем государстве принято считать календарный год. В налоговом законодательстве существует также такое понятие, как отчетный период. Согласно выбору, который делает сам плательщик, это может быть календарный месяц либо квартал. Закон гласит, что выбранный отчетный период (квартал или год) остается в течение текущего года неизменным.

Важно! Нововведение 2019 года: плательщики имеют возможность однократно поменять или аннулировать свое решение по вопросу выбора квартального отчетного периода. Это право можно использовать до 20.02.2019.

Налоговые вычеты согласно ст. 107

Налоговый вычет – это важный критерий, влияющий на определение ставки НДС в РБ. Чтобы это уяснить, можно привести в пример перепродажу какого-либо товара.

В реализуемой цене предусмотрен НДС, однако по причине того, что товар уже продавался ранее, предыдущий продавец тоже определил на него налог.

В данном случае установленный ранее налог вычитается из значения, содержащегося в реализуемой цене. Вычитается 3 вида сумм:

  • налог, который предъявлен плательщику, приобретаемый у продавца, тоже являющегося плательщиком;
  • уже оплаченный налог при ввозе товаров из-за рубежа;
  • налог, оплаченный при приобретении товаров и услуг у иностранных юридических лиц, которые не зарегистрированы в нашей налоговой службе.

Иногда случается, что для очередного плательщика вычет выше, чем непосредственно НДС. В этом случае плательщик не будет платить в госбюджет, а разница между существующими вычетами и окончательной величиной налога возвращается плательщику.

Как свидетельствует практика предприятий, расчет налога на добавленную стоимость в Беларуси – это довольно сложный процесс, который требует особого внимания. По этой причине руководители компаний скрупулезно изучают Налоговый Кодекс, а за разъяснениями обращаются к специалистам соответствующих органов.

Источник: https://benefit.by/info/nds/

Нет исков
Добавить комментарий