Налог на прибыль — прямой тип сбора, который исчисляется с прибыли компании, из которой вычтены расходы при операциях с доходами. В этой статье представлена информация по льготным и стандартным ставкам, правилам исчисления сбора, а также какой закон регулирует налог на прибыль в Крыму 2019 года.
Содержание
- 0.1 Закон Крыма о налоге на прибыль организаций
- 0.2 Объекты налогообложения
- 0.3 Порядок уплаты
- 0.4 Ставка налога на прибыль в Крыму
- 0.5 Порядок расчета налога
- 0.6 Срок уплаты
- 0.7 Налоговые льготы
- 1 Налогообложение в крыму: краткий обзор основных налоговых режимов – Бизнес Идея
- 1.1 Налоговые льготы в Крыму и Севастополе — специальная экономическая зона
- 1.2 ОСНО
- 1.3 Упрощенная система налогообложения в Крыму
- 1.4 Патентное налогообложение в Крыму
- 1.5 Единый сельхозналог на крымском полуострове
- 1.6 Единый налог на вмененный доход на Крымском полуострове
- 1.7 Как российские компании могут использовать крымские льготы для экономии на налогах
- 1.8 Налоговые льготы в крыму и севастополе специальная экономическая зона
- 1.9 На какие сферы деятельности расчитаны налоговые льготы в крыму
- 1.10 Льготная система налогообложения в крыму и севастополе на 25 лет
- 2 Налоговые льготы в крыму и севастополе специальная экономическая зона
- 3 Свободная экономическая зона Крыма
Закон Крыма о налоге на прибыль организаций
Непосредственный налог с доходов регламентирует федеральное законодательство в главе 25 НК РФ. Закон предусматривает нюансы расчета налога определенным типам компаний, так как в России налоговые тарифы зависят от деятельности предприятия, а также принадлежности к той или иной категории плательщиков.
В указе можно найти бланк декларации, который подают в сроки, установленные на законодательном уровне, список плательщиков сбора, а также объект обложения налогом.
Закон республики Крым № 61-ЗРК/2014 от 29.12.2014 регулирует показатель — ставка налога на прибыль. Крым 2019 года определил налоговые тарифы согласно этому указу в 2014 году, сбор не менялся, а преференции на федеральном уровне изменились. Так, субъекты республики относятся к свободной экономической зоне, на организации которой распространяется три льготных тарифа.
Присоединение к свободной экономической зоне и применение соответствующих преференций установлено на законодательном уровне в других указах. Таким образом, законы регулируют налог на прибыль организаций, Крым действует согласно следующим постановлениям:
Правила для осуществления инвестиционной деятельности аналогичны другим регионам России.
Объекты налогообложения
Объект обложения налогом — прибыль предприятия, из которой вычтены расходы на реализацию или другие операции, связанные с получением средств. Согласно гл. 25 НК РФ, доходы компании делятся на два типа:
- от реализации: после сбыта продукции или услуг собственного изготовления или, будучи, посредником (торговые компании);
- внереализационные: средства, которые поступили от владения ценными бумагами государства, муниципалитета, от аренды и субаренды недвижимой собственности, включая землю, имущественных прав или капиталовложений.
Сбор с этих поступлений рассчитывают и уплачивают четыре вида организаций, которые указаны в таблице.
Категории плательщиков | Доход, подлежащий налогообложению |
Крымские компании, которые не относятся к консолидированной категории плательщиков | Прибыль с вычетом затрат |
Организации, относящиеся к консолидированной группе плательщиков налога на прибыль | Суммированный доход участников консолидированной категории предприятий |
Зарубежные организации, трудящиеся через соответствующие представительства на территории республики Крым | Доходы из российских источников, поступившие через соответствующие представительства |
Прочие зарубежные предприятия, работающие на территории Крыма | Дивиденды;Средства от владения интеллектуальной собственностью, принадлежащей плательщику на праве собственности;Процентные поступления от ценных бумаг региона Крым, а также государственных;Другие внереализационные средства |
Законодательство РФ предусматривает список поступлений, которые не подлежат обложению сбором. С 1 января 2019 года перечень увеличился.
Порядок уплаты
Порядок уплаты налога зависит от того, есть ли у фирмы подразделения и к какой категории относится предприятие. А непосредственно сумму уплачивают двумя методами — через кассу банковской организации или онлайн на официальном ресурсе ФНС, используя сервис Заплати налоги.
При уплате через кассу банка, оператор выдает плательщику бланк платежной квитанции, которую заполняют на месте самостоятельно. Оплачивая сбор онлайн, нужно предварительно заполнить необходимые поля, а система автоматически сформирует платежку. После этого нужно нажать на кнопку «Оплатить», и средства спишутся со счета, указанного в соответствующем поле.
Главные правила для оплаты налога в зависимости от особенностей компании:
- Независимо от категории плательщика, налог и авансовые платежи уплачивают строго в срок, установленный законодательством.
- Если у российской организации есть офис на территории Крыма, то руководитель подразделения вправе самостоятельно уплачивать сбор в местную ФНС. Но глава компании также может вносить налоговые средства за все филиалы, в том числе и главный офис. Используя последний вариант оплаты, руководство в обязательном порядке уведомляет об этом налоговиков в письменном виде.
- Предприятия, которые созданы в течение первого налогового периода, при доходе менее 5 млн руб. за первый месяц работыуплачивает авансы ежеквартально. А в случае превышения поступлений, плательщик вносит налоговые средства ежемесячно.
Ставка налога на прибыль в Крыму
Установление тарифов регламентируется законодательством РФ, согласно которому определенный регион вправе устанавливать индивидуальные ставки для отдельных видов организаций. Но стандартная ставка налога на прибыль в Крыму — 20%.
До 2024 года 3% направляются в федеральный бюджет, остальные 17% — в региональный.
Учитывая принадлежность республики к свободной экономической зоне, Крымское правительство разработало индивидуальные тарифы по сбору для отдельных категорий плательщиков.
Таблица ставок по налогу в 2019 году в республике Крым.
Род занятости | Ставка, % |
Образование и медицина (в том числе бюджетные больницы) | 0 |
Изготовление, торговля реализация рыбной продукции, а также рыболовецкое хозяйство | 0 |
Инвестиционная деятельность участников свободной экономической зоны. Условие: ставка действительна на срок заключения договора участия в СЭЗ | 0 — 13,5 |
Социальное обслуживание местных жителей | 0 |
Прибыль от аренды, субаренды фрахтовых судов, авиа- и другого движимого транспорта. Условие: плательщик — зарубежная компания, работа которой не связана с деятельностью соответствующего представительства | 10 |
Дивиденды российской или зарубежной фирмы, которые поступили из российской компании. Условие: получающая сторона на протяжении налогового периода должна владеть более 50% вклада в уставном капитале фирмы, которая выплачивает поступления | 0 |
Дивиденды, поступившие из международных холдинговых организаций. Условие: сторона, которая получает средства, должна владеть не менее 15% вклада в уставном капитале выдающей стороны на протяжении налогового промежутка | 0 |
Дивиденды, выплаченные зарубежными фирмами от ценных бумаг, принадлежащих международному холдингу | 5 |
Порядок расчета налога
Налог на прибыль рассчитывается путем умножения налоговой базы на действующую ставку. Для этого сначала вычисляют базу по налогу по соответствующей формуле. При подсчете суммы сбора к уплате учитывается сумма уплаченных авансов, для исчисления которой также разработана специализированная формула.
Алгоритм расчета налога на прибыль:
- Исчисление доходов.
- Подсчет налоговой базы.
- Подсчет суммы сбора с поступлений за налоговый промежуток.
- Расчет суммы налога к уплате.
Шаг 1. Доходы рассчитываются с учетом реализационных и внереализационных поступлений по двум формулам:
Свр = Дрв — Ррв, где
- Свр — размер внереализационных доходов;
- Дрв — внереализационный доход;
- Ррв — затраты от этих поступлений.
Сдр = Др — Ру, где
- Сдр — сумма средств от реализации;
- Др — реализационные доходы;
- Ру — расходы, уменьшающие поступления с реализации.
Сод = Свр + Сдр, где
- Сод — суммарный размер доходов для расчета суммы налога;
- Свр — внереализационная прибыль;
- Сдр — реализационная прибыль.
Шаг 2. Поиск налоговой базы:
НБ = Сод — Уп, где
- НБ — налоговая база;
- Сод — сумма доходов;
- Уп — убытки предыдущего периода, которые уменьшают базу по налогу. Но убытки могут уменьшить базу не более чем на 50%.
Шаг 3. Расчет общей суммы сбора.
Нп = НБ * Ст, где
- Нп — сумма сбора;
- НБ — база по налогу;
- Ст — ставка.
Шаг 4. Вычисление авансов. Ежеквартальный аванс подсчитывается по формуле:
Ап = Аотч — Апрд, где
- Ап — аванс к уплате за квартал;
- Аотч — отчетный аванс;
- Апрд — предыдущий уплаченный аванс.
Перед каждым внесением предоплат используется эта сумма и полученная сумма уплачивается в налоговый бюджет. Чтобы получить сумму сбора к уплате, нужно:
Нпу = Нп — Асп, где
- Нпу — сумма сбора к уплате;
- Нп — общий размер налога за налоговый промежуток;
- Асп — сумма уплаченных авансов за отчетные периоды.
Если авансовые платежи совершаются ежемесячно, то подсчет аналогичен, только складываются суммы авансов за каждый месяц.
Срок уплаты
Налоговый период для сбора с поступлений — календарный год, а отчетный — квартал. Сумма средств за квартал рассчитывается нарастающим итогом, а уплачивается в срок, установленный законодательством. Отчетный период для уплаты авансовых платежей:
- 1 квартал — до 28-го числа 4-го месяца после окончания квартала;
- 2 квартал — до 28-го числа 7-го месяца после окончания второго квартала;
- 3 квартал — до 28-го числа 10-го месяца после окончания третьего квартала.
Главную сумму — налог на прибыль к уплате — до 28-го марта того года, который следует за отчетным.
Если прибыль получена от ценных бумаг государства или муниципалитета, то действует другой срок — в течение первых 10 дней того месяца, который следует за месяцем, в котором средства поступили.
Налоговые льготы
В республике Крым льготы по налогу на прибыль распространяются согласно местному законодательству. Так, преференции распространяются на предприятия, которые заключили соглашение на участие в свободной экономической зоне.
Условие: пониженный тариф начинает действовать с момента внесения организации в реестр плательщиков, являющихся участниками СЭЗ.
Ставка налога на прибыль для этой категории плательщиков — 0%, которая действует на протяжении первых 10 лет со дня вступления компании в свободную экономическую зону и получения первого дохода.
Спустя первых 10 налоговых периодов, льготные тарифы для таких организаций:
- 2% — первые три года;
- 6% — с 4-го по 8-ой налоговый период;
- 13,5% — 9-ый и последующий периоды.
Компания, соответствующая требованиям вступления в единый реестр плательщиков-участников СЭЗ, вправе воспользоваться преференциями при условии ведении раздельного бухгалтерского учета.
Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalog-na-pribyl-v-krymu-v-2019-godu
Налогообложение в крыму: краткий обзор основных налоговых режимов – Бизнес Идея
В 2017 году ИП и организаций, зарегистрированных на территории республики Крым, ждет довольно существенное повышение налоговых ставок по основным спецрежимам: УСН, ПСН и ЕСХН. Ставка по упрощенному налогу поднимется с 3% до 4 для объекта «доходы» и с 7% до 10% для «доходов, уменьшенных на величину расходов». Ставка по сельхозналогу поднимется в 8 раз, а по патенту в 4.
Предпринимателям и организациям, зарегистрированным на территории Крымского полуострова, действующим налоговым законодательством предоставлен ряд довольно существенных льгот по уплате налогов.
Налоговые льготы в Крыму и Севастополе — специальная экономическая зона
И несмотря на то, что с 2017 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России. Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе.
ОСНО
Основной режим налогообложения предполагает уплату трех платежей:
- НДС;
- Налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
- Налог на имущество.
Отдельно останавливаться на данном режиме не будем, отметим лишь то, что применение указанной системы будет выгодно, в случае получения статуса участника СЭЗ (свободной экономической зоны).
Участники СЭЗ получают право:
- Не уплачивать ввозные пошлины и НДС с ввезенного импортного оборудования;
- Уплачивать налог на прибыль по сниженной ставке: 0% в федеральный бюджет и 2% в бюджет республики (на период, установленный региональным законодательством);
- Не уплачивать налог на имущество и на землю (в течение 3 лет с даты регистрации собственности на з/у);
Упрощенная система налогообложения в Крыму
Условие2016 год2017 год
УСНО иных регионов РФ | УСНО Крыма | УСНО иных регионов РФ | УСНО Крыма |
Предельный доход для перехода на режим (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора) | |||
Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора) | |||
Предельная стоимость основных средств (млн.руб.) | |||
Количество сотрудников | Не более 100 человек | ||
Доля участия в иных компаниях | Не более 25% | ||
Ставка | На объекте «доходы» | Ставка не изменяется | По доходной УСН – 4%По доходно-расходной – 10% |
6%; | 3% | ||
На объекте «доходы минус расходы» | |||
15% | 7% | ||
Отчетность | Декларация (сдается раз в год) и Книга учета доходов и расходов – КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) | ||
Платежи | 3 авансовых платежа в течение года и налог по итогам года | ||
Иная отчетность | Зависит от наличия наемных работников |
Патентное налогообложение в Крыму
Условие2016 год2017 год
ПСН иных регионов РФ | ПСН Крыма | ПСН иных регионов РФ | ПСН Крыма | |
Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора) | ||||
Количество сотрудников | Не более 15 человек | |||
Срок, на который можно приобрести патент | От 1 до 12 месяцев в течение года | |||
Ставка | 6% | 1% | Ставка не изменяется | 4% |
Отчетность | Декларация не сдается, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) | |||
Оплата патента | Если патент куплен на срок более 6 месяцев оплата происходит в два этапа: 1 часть (не меньше 30% от стоимости) оплачивается в течение 90 дней с даты начала применения ПСН, а оставшаяся в срок до окончания действия патента. | |||
Иная отчетность | Зависит от наличия наемных работников |
Единый сельхозналог на крымском полуострове
Условие2016 год2017 год
ЕСХН иных регионов РФ | ЕСХН крымского полуострова | ЕСХН иных регионов РФ | ЕСХН крымского полуострова | |
Кто может применять | ИП и организации, чей суммарный доход от осуществления сельхоздеятельности составляет не менее 70% от общего дохода | |||
Ставка | 6% | 0,5% | Ставка не изменяется | 4% |
Отчетность | Декларация сдается раз в год, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) | |||
Оплата налога | В течение года плательщики должны уплатить аванс по итогам полугодия и налог по итогам года. | |||
Иная отчетность | Зависит от наличия наемных работников |
Единый налог на вмененный доход на Крымском полуострове
Каких-либо различий в порядке уплаты, ставке, сроках представления отчетности или уплате платежа для крымских предпринимателей не сделано. Платеж рассчитывается и уплачивается на общих основаниях, в соответствии с принятыми местными законами, устанавливающими данную систему налогообложения в конкретном муниципальном образовании.
https://www.youtube.com/watch?v=Gh60wz2W3os
С учетом вышеизложенного, вкратце подведем итоги.
Налогообложение в Крыму в 2017 году: основные изменения:
- Увеличение ставки по доходной УСН с 3% до 7%, по доходно-расходной с 7% до 10%;
- Увеличение ставки по ЕСХН с 0,5% до 4%;
- Увеличение ставки по ПСН с 1% до 4%.
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Здравствуйте!
Отдельные категории граждан имеют налоговые льготы по земельному налогу. Перечень льготных категорий устанавливаются отдельно по каждому муниципальному органу соответствующим нормативным актом.
Ищите решение местных властей.
А вот разъяснение межрайоной ИФНС России №4 по Республике Крым
С 2018 года для жителей республики начинается начисление земельного налога, по сведениям о собственниках земли, переданных в налоговые органы Росреестром. Таким образом, крымчане – собственники земельных участков впервые заплатят земельный налог до 1 декабря 2018 года. Начисление налога будет производиться за 2017 год.
Следует отметить, что отдельные категории граждан имеют налоговые льготы по земельному налогу. Перечень льготных категорий устанавливаются отдельно по каждому муниципальному органу соответствующим нормативным актом.
Так, например, решением Феодосийского городского совета от уплаты земельного налога освобождены пенсионеры по возрасту, инвалиды 1 и 2 групп, ветераны и инвалиды боевых действий и другие.
Для жителей тех муниципальных образований, где в перечень льготных категорий не входят пенсионеры (городской округ г.
Как российские компании могут использовать крымские льготы для экономии на налогах
Судак, Советский и Кировский районы), предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка.Такая законодательная инициатива подписана Президентом России 28.12.
2017 и изложена в федеральном законе № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст.
391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.
), а также для всех пенсионеров по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г.
с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет.С 2 до 6 процентов увеличивается размер ставки налога на прибыль в бюджет Республики Крым для организаций — участников свободной экономической зоны, включенных в неё в 2015 году. Это коснётся 262 резидентов, которые были зарегистрированы в первый год функционирования СЭЗ.
Связано это с тем, что республиканский закон «Об установлении ставки по налогу на прибыль организаций на территории Республики Крым» предусматривает дифференцированные ставки по налогу на прибыль организаций от деятельности, осуществляемой в СЭЗ. Первые три года (2015,2016 и 2017 г.г.
) резиденты платят 2 процента налога, начиная с 4-го по 8-й год работы, данная ставка увеличивается до 6 процентов. Для участников СЭЗ, вступивших в неё в 2015 году наступил как раз такой период.
Ставка по данному налогу в федеральный бюджет остаётся 0 процентов в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с периода, когда была впервые получена прибыль.
Таким образом, резиденты крымской СЭЗ платежи по налогу на прибыль в федеральный бюджет пока не осуществляют.
Свободная Экономическая Зона в Крыму (Симферополе) позволит более плавно внедрить существующие предприятия в конкурентную среду в условиях российского правового поля и заинтересовать на более привлекательном уровне, обеспечивая приток инвестиций в экономику Крымского региона.
Льготная система налогообложения в крыму и севастополе на 25 лет Эта налоговая льгота будет применена только для тех членов, которые зарегистрировались в первые три года.
Для тех лиц которые не вошли в список членов Свободной Экономической Зоны, которые не зарегистрировались ставка единого земледельческого налога будет составлять -0,5 %.
Налоговые льготы в крыму и севастополе специальная экономическая зона
Сравнение ПСН Крымского полуострова и иных регионов РФ в 2016-2017 гг. Условие 2016 год 2017 год ПСН иных регионов РФ ПСН Крыма ПСН иных регионов РФ ПСН Крыма Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.
* без учета коэффициента-дефлятора) 60 Количество сотрудников Не более 15 человек Срок, на который можно приобрести патент От 1 до 12 месяцев в течение года Ставка 6% 1% Ставка не изменяется 4% Отчетность Декларация не сдается, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) Оплата патента Если патент куплен на срок более 6 месяцев оплата происходит в два этапа: 1 часть (не меньше 30% от стоимости) оплачивается в течение 90 дней с даты начала применения ПСН, а оставшаяся в срок до окончания действия патента. Иная отчетность Зависит от наличия наемных работников Источник: Консультант + Единый сельхозналог на крымском полуострове Таблица № 3.
На какие сферы деятельности расчитаны налоговые льготы в крыму
Здравствуйте. Наше предприятие планирует открыть обособленное подразделение в Республике Крым. 1) Будут ли у предприятия какие-нибудь налоговые льготы? 2) В случае инвестирования в экономику Крыма, будет ли возврат инвестиций и если будет, то в каком размере? С уважением, Никулина Елена.
Вопрос относится к городу Челябинск Здравствуйте.
Льготы для резидентов СЭЗ в Крыму и Севастополе включают: Пониженные ставки по налогам на прибыль предприятий и возможности применения в отношении основных средств повышенного амортизационного коэффициента; При работе на НДС – льготы на налоги во время помещения продукции под таможенную процедуру свободной зоны таможенного контроля; Возможность нулевого налогообложения на имущество организаций в течение 10-ти лет; Общие размеры страховых взносов на 10-летний период снижены до 7,6%; Земельный налог не уплачивается в первый 3-летний период работы.
Льготная система налогообложения в крыму и севастополе на 25 лет
И несмотря на то, что с 2017 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России. Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе. Основные системы налогообложения, действующие на Крымском полуострове:
- ОСНО;
- УСНО;
- ЕСХН;
- ЕНВД;
- ПСНО.
ОСНО Основной режим налогообложения предполагает уплату трех платежей:
- НДС;
- Налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
- Налог на имущество.
Отдельно останавливаться на данном режиме не будем, отметим лишь то, что применение указанной системы будет выгодно, в случае получения статуса участника СЭЗ (свободной экономической зоны).
Налоговые льготы в крыму и севастополе специальная экономическая зона
Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: “Налоговые льготы в крыму и севастополе специальная экономическая зона”. Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными ми основанными на опыте работы.
Для участников СЭЗ предусмотрены следующие льготы и преференции:
1) На 10 лет устанавливается нулевая ставка налога на прибыль организаций в части, подлежащий зачислению в федеральный бюджет.
В части, подлежащей зачислению в бюджет города федерального значения Севастополя, установлены следующие ставки налога на прибыль организаций:
2 процента – в течение трех лет с момента внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны;
6 процентов – с четвертого по восьмой годы деятельности в качестве участника свободной экономической зоны;
13,5 процентов – с девятого года деятельности в качестве участника свободной экономической зоны
Данные ставки применяются при условии ведения налогоплательщиками раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой в качестве участника СЭЗ, и доходов (расходов) от иной деятельности;
2) Освобождение от уплаты налога на имущество организаций на 10 лет;
3) Освобождение от уплаты земельного налога организациями-участниками СЭЗ – в отношении земельных участков, расположенных на территории СЭЗ и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в СЭЗ, на 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
(кликните для воспроизведения). |
4) Возможность применения ускоренной амортизации в отношении собственных амортизируемых основных средств;
5) Пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, из них в Пенсионный фонд РФ – 6%, в Фонд социального страхования РФ – 1,5%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,1%;
Данная льгота применялась только для тех участников, кто зарегистрировался в первые три года.
Кроме выше указанных налоговых льгот, также законодательством предусмотрены следующие преференции для участников СЭЗ:
1) земельные участки для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов, предоставляются участнику СЭЗ в аренду без торгов (с 2017 года);
2) упрощение осуществления градостроительной деятельности в части разрешений на проектирование и строительство, которые могут быть выданы напрямую высшим исполнительным органом Крыма или Севастополя (с 2017 года);
3) особенности въезда иностранных граждан на территорию СЭЗ, а именно упрощенный порядок оформления виз;
4) морские порты, расположенные на территории Крыма и города федерального значения Севастополя, признаются свободными портами, с применением отдельного порядка осуществления процедур пограничного, таможенного и иного контроля в отношении пассажиров, животных, грузов, товаров, транспортных средств.
Для не участников СЭЗ предусмотрены следующие льготы:
1) Для лиц, применяющих патентную систему налогообложения на 2015 – 2016 годы установлена ставка 1%;
2) Ставки налога, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 2015 по 2016 годы – 3% (в случае если объектом налогообложения являются доходы), если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов -7%;
3) Ставка единого сельскохозяйственного налога в 2015-2016 годах в размере 0,5%.
Свободная экономическая зона Крыма — это законная экономия на налогах и сборах до 80%. В этой статье мы подробно расскажем о всех льготах и преференциях для участников СЭЗ и о том, что нужно сделать, чтобы ими воспользоваться.
В соответствии с поручением президента России , 01 января 2015 года в Крыму и Севастополе были созданы свободные экономические зоны .
Целью создания послужило экономическое развитие Крымского полуострова и города федерального значения Севастополя, создание благоприятных условий для ведения бизнеса, а также привлечение новых инвесторов и инвестиций в экономику региона.
В данной статье мы расскажем Вам о налоговых льготах и преференциях, предоставляемых в рамках СЭЗ, а также пошагово опишем процесс получения статуса участника.
Прежде всего нужно отметить, что вступить в СЭЗ может как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Главное требование — инвестировать в свой бизнес минимум 3 млн. рублей в течение первых 3 лет реализации инвест. проекта. Внедрять инновационные производства или услуги на рынок, создавать новые рабочие места не обязательно.
Образец свидетельства участника СЭЗ
Инвестиционная декларация — это документ, в котором подробно описываются все основные аспекты Вашей будущей предпринимательской деятельности в рамках участия в свободной экономической зоне Крыма или Севастополя. В числе прочего, декларация должна содержать такие пункты, как:
- экономический анализ рынка;
- стратегию маркетинга;
- план инвестиционных вложений;
- ожидаемый объем доходной и расходной части;
- срок окупаемости проекта.
По сути, декларация является офертой потенциального участника СЭЗ к правительству Крыма или Севастополя, в которой прописываются его основные обязательства. Вышеуказанные обязательства в дальнейшем включаются в договор об условиях участия в свободной экономической зоне.
После согласования инвестиционной декларации и подписания договора об условиях участия в СЭЗ, предприятие включается в реестр участников СЭЗ и ему выдается соответствующее свидетельство.
Льготы по социальным отчислениям за сотрудников
Льгота распространяется на участников, вступивших в СЭЗ до конца 2017 года, в течение 10 лет с момента вступления.
Хотите бесплатно получить калькулятор расчёта экономической выгоды от вступления в СЭЗ?
В Законе № 377-ФЗ от 29.11.2014 сказано, что члены свободной экономической зоны несут обязательства по выполнению требований договора об условиях участия в СЭЗ. В данном договоре прописаны основные обязанности участника в части размера и сроков капитальных вложений (инвестиций), видов деятельности, количестве создаваемых рабочих мест.
Контроль за осуществлением предпринимательской деятельности в рамках свободной экономической зоны осуществляет Совет министров Республики Крым.
Если по итогам проверки деятельности компании контролирующим органом будет обнаружен факт невыполнения участником СЭЗ взятых на себя обязательств, государство имеет право в судебном порядке расторгнуть договор об участии в СЭЗ, доначислить сумму неправомерно использованных налоговых льгот и потребовать выплатить страховые взносы за сотрудников в полном размере.
Плановая невыездная проверка деятельности членов СЭЗ проводится на основании информации, ежеквартально предоставляемой в форме отчёта о ходе реализации инвестиционного проекта.
- консультация по льготам и процессу ведения бизнеса в рамках СЭЗ;
- оценка перспективности развития бизнеса в выбранной отрасли;
- выбор направления вложения инвестиций (объекта капитальных вложений);
- подготовка необходимых документов для открытия компании;
- регистрация компании на территории Республики Крым или г. Севастополя;
- подготовка концепции инвестиционного проекта, формулирование основной цели, графика инвестиций;
- просчет окупаемости, налоговых и страховых отчислений, этапов реализации проекта;
- составление декларации, соответствующей требованиям Минэкономразвития;
- направление подготовленных документов в Министерство экономического развития с последующим их согласованием и защитой перед всеми профильными комитетами;
- заключение с уполномоченным органом договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне;
- получение документов, подтверждающих права члена СЭЗ на использование налоговых, страховых и таможенных льгот.
С законом, регламентирующим порядок работы, права и обязанности членов, обращение продукции и механизмов в рамках свободной таможенной зоны (далее по тексту — «СТЗ»), можно ознакомиться перейдя по ссылке. Закон, регулирующий таможенную деятельность в Республике Крым, уточняет и дополняет его нормы.
Организации и предприниматели, получившие свидетельство участника СЭЗ Крыма, с целью реализации своих инвестиционных обязательств, предусмотренных договором об условиях участия в СЭЗ, имеют право ввозить и использовать в Крыму импортное оборудование и продукцию, не оплачивая налоговые сборы и пошлины на ввоз. Однако, применять данные преференции можно только к тем товарам, которые прописаны в договоре об условиях участия в СЭЗ.
Для ввезенного оборудования, техники и изделий законом предусмотрен срок в 5 лет, по завершению которого все использовавшиеся на территории СЭЗ Крыма механизмы и оборудование считаются предметами Таможенного союза и могут без оплаты ввозных пошлин и сборов свободно продаваться и перемещаться по территории России.
Изделия, в отношении которых применяются льготы по уплате ввозных пошлин, продукция, произведенная из импортных продуктов и продукция, произведенная с применением продуктов, помещенных в СТЗ, может применяться (продаваться, храниться, транспортироваться) только в пределах СТЗ.
Исключением из данного правила являются транспортные средства (автомобили, суда, ж/д составы, самолеты), задействованные при осуществлении инвестиционных проектов (например, для перевозки пассажиров или грузов).
Данные транспортные средства должны быть поставлены на учет в Крыму и могут покидать СТЗ на определенные промежутки времени, установленные Правительством Крыма.
Законом о СЭЗ Крыма прописан упрощенный способ получения виз для иностранных инвесторов и для иностранных граждан, прибывающих в Крым с целью обсуждения вопросов инвестирования. Инвесторы оформляют визу непосредственно при пересечении границы Крыма.
Отдельно в законе выделен упрощенный порядок получения визы для туристов. Туристическая виза также оформляется непосредственно при пересечении границы Республики Крым. Максимальный срок пребывания в Крыму туристов, получивших визу, составляет 30 суток.
Итак, мы описали наиболее существенные льготы и преференции, предоставляемые участникам свободной экономической зоны в Республике Крым.
Если у Вас возникли вопросы или Вы хотите узнать о льготах подробнее, позвоните по тел. +7(978)741-39-40 и наши специалисты дадут грамотную консультацию по всем интересующим вопросам.
Теперь же давайте подробнее остановимся на свободной таможенной зоне, созданной специально для членов СЭЗ.
01 января 2017 года закончился упрощённый порядок вступления в состав участников СЭЗ Крыма. В соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ от 18 ноября 2015 г. №856, компании, желающие стать участниками СЭЗ, при заполнении инвестиционной декларации должны указывать следующие сведения:
- сведения об имеющейся у Заявителя инфраструктуре, с помощью которой планируется реализация инвестиционного проекта. В качестве подтверждения фактической готовности инфраструктуры потребуется предъявить копии договоров с различными муниципальными службами, такими как Крымэнерго, Крымтеплокоммунэнерго и т.д.;
- сведения об объектах недвижимости (земельных участках, строениях, помещениях), которыми Заявитель владеет на данный момент и которые понадобятся ему в будущем. В случае, если использование недвижимости планируется в будущем, необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие договоренностей с собственниками данных объектов;
- сведения о планируемых поставщиках, заказчиках, подрядчиках, контрагентах. Обязательно нужно указать доли каждого из них в общем объеме продаж и закупок, вид поставляемой продукции, а также срок предполагаемого сотрудничества.
Итак, мы указали на основные сведения, обязательные к указанию в декларации с 1 января 2017 года. От потенциального участника СЭЗ теперь требуется как можно более точно конкретизировать место реализации инвестиционного проекта, а также доказать способность к реализации проекта на практике. Цель нововведений — отсеять недобросовестных инвесторов, не выполняющих взятые на себя обязательства.
Читайте так же: Спор по алиментам, перечисление алиментов на счет ребенка
Уточнили порядок применения налоговых льгот участниками СЭЗ в Крыму и Севастополе
Документ
Источник: https://mmk-mission.ru/nalogovye-lgoty-v-krymu-i-sevastopole-spetsialnaya-ekonomicheskaya-zona/
Свободная экономическая зона Крыма
Время работы с 09:00 до 19:00…
+7 978 741 39 40.
Свободная экономическая зона Крыма — это законная экономия на налогах и сборах до 80%. В этой статье мы подробно расскажем о всех льготах и преференциях для участников СЭЗ и о том, что нужно сделать, чтобы ими воспользоваться.
В соответствии с поручением президента России, 01 января 2015 года в Крыму и Севастополе были созданы свободные экономические зоны.
Целью создания послужило экономическое развитие Крымского полуострова и города федерального значения Севастополя, создание благоприятных условий для ведения бизнеса, а также привлечение новых инвесторов и инвестиций в экономику региона.
В данной статье мы расскажем Вам о налоговых льготах и преференциях, предоставляемых в рамках СЭЗ, а также пошагово опишем процесс получения статуса участника.
Требования к участникам СЭЗ
Прежде всего нужно отметить, что вступить в СЭЗ может как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Главное требование — инвестировать в свой бизнес минимум 3 млн. рублей в течение первых 3 лет реализации инвест. проекта. Внедрять инновационные производства или услуги на рынок, создавать новые рабочие места не обязательно.
Образец свидетельства участника СЭЗ
Инвестиционная декларация — это документ, в котором подробно описываются все основные аспекты Вашей будущей предпринимательской деятельности в рамках участия в свободной экономической зоне Крыма или Севастополя. В числе прочего, декларация должна содержать такие пункты, как:
- экономический анализ рынка;
- стратегию маркетинга;
- план инвестиционных вложений;
- ожидаемый объем доходной и расходной части;
- срок окупаемости проекта.
По сути, декларация является офертой потенциального участника СЭЗ к правительству Крыма или Севастополя, в которой прописываются его основные обязательства. Вышеуказанные обязательства в дальнейшем включаются в договор об условиях участия в свободной экономической зоне.
После согласования инвестиционной декларации и подписания договора об условиях участия в СЭЗ, предприятие включается в реестр участников СЭЗ и ему выдается соответствующее свидетельство.
Льготы по налогу на прибыль
Объект | Размер льготы | Срок действия льготы |
Налог на прибыль в федеральный бюджет | Ставка снижена с 2% до 0% | В течение 10 лет |
Налог на прибыль в бюджет Крыма | Ставка снижена с 18% до 2% | В первые 3 года с даты вступления в СЭЗ |
Ставка снижена с 18% до 6% | С 4 по 8 годы с даты вступления в СЭЗ | |
Ставка снижена с 18% до 13,5% | С 9 года с даты вступления в СЭЗ | |
Налог на прибыль в федеральный бюджет | Возможность уменьшать налогооблагаемую прибыль путем увеличения амортизационных отчислений в 2 раза | Действует в течение 25 лет |
Прочие льготы
Объект | Размер льготы | Срок действия льготы |
Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности в рамках СЭЗ и находящегося на территории СЭЗ | 10 лет |
Налог на землю | Освобождение от уплаты в отношении участков, используемых для осуществления деятельности в рамках СЭЗ и находящихся на территории СЭЗ | 3 года с момента приобретения права собственности |
Таможенные платежи | Освобождение от уплаты в отношении товаров, завезённых для осуществления деятельности в рамках СЭЗ | 25 лет |
Земельные участки | Участникам СЭЗ без торгов предоставляются земельные участки в аренду на срок, необходимый для реализации инвестиционного проекта. | с 01 января 2017 г. |
Ответственность участников СЭЗ
В Законе № 377-ФЗ от 29.11.2014 сказано, что члены свободной экономической зоны несут обязательства по выполнению требований договора об условиях участия в СЭЗ. В данном договоре прописаны основные обязанности участника в части размера и сроков капитальных вложений (инвестиций), видов деятельности, количестве создаваемых рабочих мест.
Контроль за осуществлением предпринимательской деятельности в рамках свободной экономической зоны осуществляет Совет министров Республики Крым.
Если по итогам проверки деятельности компании контролирующим органом будет обнаружен факт невыполнения участником СЭЗ взятых на себя обязательств, государство имеет право в судебном порядке расторгнуть договор об участии в СЭЗ, доначислить сумму неправомерно использованных налоговых льгот и потребовать выплатить страховые взносы за сотрудников в полном размере.
Внимание! Законом предусмотрена процедура внесения изменений в договор об участии в СЭЗ, однако, данные изменения не могут касаться объемов и графика инвестирования, цели и территории реализации инвестиционного проекта.
Плановая невыездная проверка деятельности членов СЭЗ проводится на основании информации, ежеквартально предоставляемой в форме отчёта о ходе реализации инвестиционного проекта.
нашей услуги по вступлению в СЭЗ Крыма
- консультация по льготам и процессу ведения бизнеса в рамках СЭЗ;
- оценка перспективности развития бизнеса в выбранной отрасли;
- выбор направления вложения инвестиций (объекта капитальных вложений);
- подготовка необходимых документов для открытия компании;
- регистрация компании на территории Республики Крым или г. Севастополя;
- подготовка концепции инвестиционного проекта, формулирование основной цели, графика инвестиций;
- просчет окупаемости, налоговых и страховых отчислений, этапов реализации проекта;
- составление декларации, соответствующей требованиям Минэкономразвития;
- направление подготовленных документов в Министерство экономического развития с последующим их согласованием и защитой перед всеми профильными комитетами;
- заключение с уполномоченным органом договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне;
- получение документов, подтверждающих права члена СЭЗ на использование налоговых, страховых и таможенных льгот.
С законом, регламентирующим порядок работы, права и обязанности членов, обращение продукции и механизмов в рамках свободной таможенной зоны (далее по тексту — «СТЗ»), можно ознакомиться перейдя по ссылке. Закон, регулирующий таможенную деятельность в Республике Крым, уточняет и дополняет его нормы.
Организации и предприниматели, получившие свидетельство участника СЭЗ Крыма, с целью реализации своих инвестиционных обязательств, предусмотренных договором об условиях участия в СЭЗ, имеют право ввозить и использовать в Крыму импортное оборудование и продукцию, не оплачивая налоговые сборы и пошлины на ввоз. Однако, применять данные преференции можно только к тем товарам, которые прописаны в договоре об условиях участия в СЭЗ.
Для ввезенного оборудования, техники и изделий законом предусмотрен срок в 5 лет, по завершению которого все использовавшиеся на территории СЭЗ Крыма механизмы и оборудование считаются предметами Таможенного союза и могут без оплаты ввозных пошлин и сборов свободно продаваться и перемещаться по территории России.
Изделия, в отношении которых применяются льготы по уплате ввозных пошлин, продукция, произведенная из импортных продуктов и продукция, произведенная с применением продуктов, помещенных в СТЗ, может применяться (продаваться, храниться, транспортироваться) только в пределах СТЗ.
Исключением из данного правила являются транспортные средства (автомобили, суда, ж/д составы, самолеты), задействованные при осуществлении инвестиционных проектов (например, для перевозки пассажиров или грузов).
Данные транспортные средства должны быть поставлены на учет в Крыму и могут покидать СТЗ на определенные промежутки времени, установленные Правительством Крыма.
Въезд граждан иных государств
Законом о СЭЗ Крыма прописан упрощенный способ получения виз для иностранных инвесторов и для иностранных граждан, прибывающих в Крым с целью обсуждения вопросов инвестирования. Инвесторы оформляют визу непосредственно при пересечении границы Крыма.
Отдельно в законе выделен упрощенный порядок получения визы для туристов. Туристическая виза также оформляется непосредственно при пересечении границы Республики Крым. Максимальный срок пребывания в Крыму туристов, получивших визу, составляет 30 суток.
Итак, мы описали наиболее существенные льготы и преференции, предоставляемые участникам свободной экономической зоны в Республике Крым.
Если у Вас возникли вопросы или Вы хотите узнать о льготах подробнее, позвоните по тел. +7(978)741-39-40 и наши специалисты дадут грамотную консультацию по всем интересующим вопросам.
Теперь же давайте подробнее остановимся на свободной таможенной зоне, созданной специально для членов СЭЗ.
Особенности вступления в СЭЗ Крыма в 2017 году
01 января 2017 года закончился упрощённый порядок вступления в состав участников СЭЗ Крыма. В соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ от 18 ноября 2015 г. №856, компании, желающие стать участниками СЭЗ, при заполнении инвестиционной декларации должны указывать следующие сведения:
- сведения об имеющейся у Заявителя инфраструктуре, с помощью которой планируется реализация инвестиционного проекта. В качестве подтверждения фактической готовности инфраструктуры потребуется предъявить копии договоров с различными муниципальными службами, такими как Крымэнерго, Крымтеплокоммунэнерго и т.д.;
- сведения об объектах недвижимости (земельных участках, строениях, помещениях), которыми Заявитель владеет на данный момент и которые понадобятся ему в будущем. В случае, если использование недвижимости планируется в будущем, необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие договоренностей с собственниками данных объектов;
- сведения о планируемых поставщиках, заказчиках, подрядчиках, контрагентах. Обязательно нужно указать доли каждого из них в общем объеме продаж и закупок, вид поставляемой продукции, а также срок предполагаемого сотрудничества.
Итак, мы указали на основные сведения, обязательные к указанию в декларации с 1 января 2017 года. От потенциального участника СЭЗ теперь требуется как можно более точно конкретизировать место реализации инвестиционного проекта, а также доказать способность к реализации проекта на практике. Цель нововведений — отсеять недобросовестных инвесторов, не выполняющих взятые на себя обязательства.
Остались вопросы? Звоните!
+7 978 741 39 40
(7 4,57 из 5)
Загрузка…
Источник: https://d-crimea.ru/svobodnaya-ekonomicheskaya-zona-v-krymu