Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

Нормативное регулирование налога осуществляется федеральным и региональным законодательством.

При этом органы власти субъектов России вправе устанавливать ставки налога, сроки и порядок его уплаты, размер льгот и условия для их применения (стат. 372 НК).

Полное освобождение от обязанности по уплате налога или частичное предоставляется как федерально согласно стат. 381 НК, так и регионально в соответствии с правовыми актами отдельных регионов.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Федеральные льготы по уплате налога на имущество организаций:

  • Учреждения и предприятия УИС – в части соответствующего имущества.
  • Религиозные учреждения – по используемому для подобных целей имуществу.
  • Общественные объединения инвалидов, включая союзы, – при соблюдении условий по формированию уставного капитала, численности, доле в ФОТ (фонд оплаты труда).
  • Компании-производители фармацевтических товаров – в части имущества, эксплуатируемого в целях производства иммунобиологической продукции.
  • Имущественные объекты протезно-ортопедических учреждений, юрлиц со статусом ГНЦ, адвокатских коллегий или бюро, юрконсультаций.
  • Компании, признанные управляющими по законодательству о проекте «Сколково».
  • Иные предприятия и имущественные объекты по нормам стат. 381 НК.

Обратите внимание! Кроме того, освобождаются от уплаты налога предприятия на спецрежимах – УСН, вмененке, ЕСХН, а также земельные участки и объекты, находящиеся во временном владении на основании договор аренды, управления и т.д.

Региональные льготы по налогу на имущество организаций

Исполнительные органы власти отдельных регионов России также могут устанавливать дополнительные виды льгот по имущественному налогу для стимуляции развития бизнеса. Но такие послабления вводятся не для всех подряд предприятий, а только для определенных категорий юрлиц. Различаются несколько видов льгот:

  • Полное освобождение от обязанности по исчислению, а значит и уплате налога.
  • Снижение величины ставки по налогу или установление дифференцированных тарифов.
  • Снижение общей суммы налога к перечислению в пользу государства.

Чтобы четко понимать, полагаются ли по закону вашему предприятию льготы или нет, необходимо найти нормативный документ об имущественном налоге в соответствующем регионе РФ. К примеру, льготы организации по налогу на имущество в ЯНАО на 2018 год утверждены в Законе № 56-ЗАО от 27.11.03 г. В частности, здесь сказано, что:

  • Полностью освобождены от налога – объекты жилфонда и/или инженерной инфраструктуры, расположенные на территории ЯНАО и находящиеся в госсобственности ЖКК. При этом список таких объектов утверждается органами власти региона.
  • Учреждения образовательной сферы, фармкомпании и медорганизации, социальные учреждения, физкультурно-спортивные предприятия и др.
  • Учреждения дошкольного образования – по используемым для данных целей объектам.
  • Производители, переработчики и реализаторы сельхозпродукции – при условии доли дохода от таких видов деятельности не менее 70 % от общей величины доходов за период.
  • Учреждения рыбной промышленности – с соблюдением доли выручки в 70 %.
  • Другие юрлица.
  • Понижение налога до 1,1 % – для компаний, занимающихся инвестиционным бизнесом.
  • Освобождение от налогообложения – предусмотрено для субъектов СМП по имуществу, подлежащему налогообложению по стоимости кадастровой.

Подтверждение льготы по налогу на имущество организаций

Как юрлицу подтвердить свое право на льготу? Нужно ли подавать и куда какие-то документы? Поскольку основной отчетной формой по имущественному налогу является декларация, все данные заполняются в этом бланке. Не обязаны предоставлять декларацию организации-спецрежимники. Если же ваше предприятие находится на ОСНО, документ сдается в общие сроки.

Помимо декларации для подтверждения льготы налогоплательщику потребуется составить пояснительную записку, где указывается нормативное основание (региональное или федеральное).

К этому документу необходимо приложить копии подтверждающих документов (договора, акты, учредительные формы и пр.), регистры налогового учета – анализы сч. 01, 02 и т.д.

Если льготы используются последовательно – из квартала в квартал, рекомендуется подтверждать правомерность применения каждый период, не дожидаясь пока налоговики затребуют объяснений.

Налог на имущество организаций – коды льгот

Актуальный бланк декларации утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г. Соответствующие графы для отражения данных о льготах с кодами содержатся в разд. 2 и разд. 3 итоговой декларации, а также промежуточного отчета.

Кодировка показателей утверждена в Приложении 6 Порядка заполнения документов. Именно отсюда следует брать данные для внесения в стр. 160, 200 либо 240 в разд. 2 (со сведениями по балансовой стоимости); стр. 040, 070 или же 120 разд. 3.

(со сведениями по стоимости кадастровой).

К примеру, когда религиозное объединение не уплачивает имущественный налог с используемых для своей деятельности объектов, используется код 2010222. Если же адвокатская коллегия освобождена от налогообложения своего имущества, применяется код 2010332.

А что такое код льготы 2010257 по налогу на имущество организаций? В обозначенном Приложении эта кодировка применяется предприятиями в части объектов, принятых на учет как ОС (основные средства) с 01.01.13 г.

Исключение – случаи реорганизации юрлица или ликвидации; передача ОС между взаимозависимыми лицами.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organiz.html

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@ “О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество”

Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

Вопрос: О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество

Ответ:

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.

2017 № 286-ФЗ) налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (далее – налоговые льготы), установленные законодательством о налогах (в т.ч.

в виде освобождения от уплаты налогов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

В целях реализации вышеизложенных положений направляем Вам для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы следующих документов:

1) Согласие налогоплательщика – физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 1).

Налоговая инспекция инициирует получение указанного Согласия в момент получения заявления о предоставлении налоговой льготы, с которым не поданы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу;

2) Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 2);

3) Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 3).

УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо с 01.01.2018 обеспечить использование налоговыми инспекциями вышеперечисленных документов в целях реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации о порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы.

Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме будут доведены дополнительно.

Действительный государственный советникРоссийской Федерации 2 класса С.Л. Бондарчук

Приложение № 1
к письму ФНС России
от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@

Форма по КНД 1150059

Типовая (рекомендуемая) форма
согласия налогоплательщика – физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:

Фамилия: _______________________________________________________________

Имя: __________________________________________________________________

Отчество (при наличии): ___________________________________________________

Адрес: _________________________________________________________________

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Вид документа: __________________________________________________________

Серия и номер документа: _________________________________________________

Дата выдачи документа: ___________________________________________________

Орган выдавший документ: ________________________________________________

2. согласия на обработку персональных данных:

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от «___» ________ 20 __ г.

о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – заявление), в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их обработку, использование и распространение налоговым органом в целях и в объеме, необходимых для направления запроса в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие моё право на указанную в заявлении налоговую льготу.

Перечень персональных данных, на обработку которых дается настоящее согласие, совпадает с полным содержанием моих персональных данных, указанных в заявлении.

Настоящее согласие дается с момента получения налоговым органом моего заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения заявления, и может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой представления мною заявления.

3. Подпись субъекта персональных данных:

_________________ /_________________________/

Приложение № 2
к письму ФНС России
от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@

Форма по КНД 1136001

Типовая (рекомендуемая) формазапроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу,

у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы прошу Вас предоставлять следующие сведения:

1. Данные о налогоплательщике – физическом лице, в отношении которого запрашиваются сведения (далее – налогоплательщик):

Фамилия: ______________________________________________________________

Имя: __________________________________________________________________

Отчество (при наличии): ___________________________________________________

Дата рождения: _________________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика: ______________________________

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Вид документа: _________________________________________________________

Серия и номер документа: ________________________________________________

Дата выдачи документа: _________________________________________________

Орган выдавший документ: _______________________________________________

2. Сведения, которые необходимо подтвердить по настоящему запросу, указанные налогоплательщиком*: _____________________________________________________

________________________________________________________________________
________________________________________________________________________

Запрошенные сведения необходимо предоставить в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.

Согласие налогоплательщика на обработку и распространение персональных данных в целях настоящего запроса получено.

ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника налогового органа.

_____________________________

* Например: по информации налогоплательщика отделом по _____ району Министерства социального развития Московской области «___» ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи.

В связи с этим необходимо подтвердить наличие на «____» __________ г.

у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.

Приложение № 3
к письму ФНС России
от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@

Форма по КНД 1125024

Типовая (рекомендуемая) формауведомления налоговой инспекции о неполучении сведений,

подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговой инспекцией (далее – Инспекция) поданного Вами заявления о предоставлении налоговой льготы от «___» ___________ г. уведомляем о следующем.

В связи с отсутствием документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе не представлением Вами таких документов, Инспекцией запрошена соответствующая информация у лиц, которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в Инспекцию документов, подтверждающих право на налоговую льготу, до окончания срока рассмотрения поданного Вами заявления. В противном случае, будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.

ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника налогового органа

В связи с вступающими в силу с 2018 г. поправками в НК РФ разъяснено, что для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлица представляют в налоговый орган заявление. Они также вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

При их отсутствии налоговая инспекция по информации, указанной в заявлении, сама запрашивает необходимые сведения. Лицо, получившее запрос, исполняет его в течение 7 дней со дня получения. В тот же срок сообщается о причинах неисполнения запроса. В этом случае налоговый орган в течение 3 дней информирует налогоплательщика о необходимости представления документов.

С 1 января 2018 г. налоговые инспекции должны использовать типовые (рекомендуемые) формы запроса, согласия налогоплательщика-физлица на обработку и распространение персональных данных для запроса, а также уведомления налоговой инспекции о неполучении сведений по запросу (прилагаются).

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71693250/

О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество, письмо фнс россии от 12 октября 2017 года №бс-4-21/20636@

Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

Вид налога: Налог на имущество физических лиц

Статьи НК: статья 396

статья 407

статья 361.1.

Вопрос:

О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество

Ответ:

В соответствии с пунктом 3 статьи 361_1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.

2017 N 286-ФЗ) налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (далее – налоговые льготы), установленные законодательством о налогах (в т.ч.

в виде освобождения от уплаты налогов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

В целях реализации вышеизложенных положений направляем вам для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы следующих документов:

1) Согласие налогоплательщика – физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 1).

Налоговая инспекция инициирует получение указанного Согласия в момент получения заявления о предоставлении налоговой льготы, с которым не поданы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу;

2) Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 2);

3) Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 3).

УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо с 01.01.2018 обеспечить использование налоговыми инспекциями вышеперечисленных документов в целях реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации о порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы.

Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме будут доведены дополнительно.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации 2 класса

С.Л.Бондарчук

Приложение N 1. Форма по КНД 1150059. Типовая (рекомендуемая) форма согласия налогоплательщика – физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию..

Приложение N 1

к письму ФНС России

от “___” _______ 2017 г. N ____

Форма по КНД 1150059

1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:
Фамилия:
Имя:
Отчество (при наличии):
Адрес:
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа:
Серия и номер документа:
Дата выдачи документа:
Орган выдавший документ:
2. согласия на обработку персональных данных:
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ “О персональных данных” в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от “___” ________ 20 __г. о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – заявление), в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их обработку, использование и распространение налоговым органом в целях и в объеме, необходимых для направления запроса в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие моё право на указанную в заявлении налоговую льготу.
Перечень персональных данных, на обработку которых дается настоящее согласие, совпадает с полным содержанием моих персональных данных, указанных в заявлении.Настоящее согласие дается с момента получения налоговым органом моего заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения заявления, и может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой представления мною заявления.
3. Подпись субъекта персональных данных:
//

Приложение N 2. Форма по КНД 1136001. Типовая (рекомендуемая) форма запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

Приложение N 2

к письму ФНС России

от “___” __________ 2017 г. N ____

Форма по КНД 1136001

Оформляется на бланкедля официальной перепискиналогового органаАдресат: ……………Адрес для направления: ………………./преимущественно по адресу официальнойэлектронной почты адресата/
Запрос о предоставлении сведений,подтверждающих правоналогоплательщика – физическоголица на налоговую льготу
В соответствии с пунктом 3 статьи 361_1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы прошу вас предоставлять следующие сведения:
1. Данные о налогоплательщике – физическом лице, в отношении которого запрашиваются сведения (далее – налогоплательщик):
Фамилия:
Имя:
Отчество (при наличии):
Дата рождения:
Идентификационный номер налогоплательщика:
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа:
Серия и номер документа:
Дата выдачи документа:
Орган выдавший документ:
2. Сведения, которые необходимо подтвердить по настоящему запросу, указанные
налогоплательщиком:
Запрошенные сведения необходимо предоставить в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.
Согласие налогоплательщика на обработку и распространение персональных данных в целях настоящего запроса получено.
ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника налогового органа.
________________Например: по информации налогоплательщика отделом по _____ району Министерства социального развития Московской области “___” ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи. В связи с этим необходимо подтвердить наличие на “____” __________г. у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.

Приложение N 3. Форма по КНД 1125024. Типовая (рекомендуемая) форма уведомления налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу

Приложение N 3

к письму ФНС России

от “___” ______ 2017 г. N _____

Форма по КНД 1125024

Оформляется на бланкедля официальной перепискиналогового органаАдресат: ……………Адрес для направления: ……………….

В соответствии с пунктом 3 статьи 361_1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговой инспекцией (далее – Инспекция) поданного вами заявления о предоставлении налоговой льготы от “___” ___________ г. уведомляем о следующем.

В связи с отсутствием документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе не представлением вами таких документов, Инспекцией запрошена соответствующая информация у лиц, которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в Инспекцию документов, подтверждающих право на налоговую льготу, до окончания срока рассмотрения поданного вами заявления. В противном случае, будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.

ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника налогового органа

Электронный текст документа

подготовлен АО “Кодекс” и сверен по:

официальный сайт ФНС России

www.nalog.ru

по состоянию на 24.10.2017

Источник: http://docs.cntd.ru/document/555601196

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

Физлица, владеющие на праве собственности жилыми помещениями – квартирами, дачами, домами, а также нежилыми объектами недвижимости (например, гаражом), являются плательщиками налога на имущество.

Уплата данного налога производится на основании квитанции с расчетом, которые инспекторы ИФНС рассылают по адресам регистрации налогоплательщиков в конце года. Сам расчет производится на основании положений Налогового кодекса и актов регионального законодательства.

Впрочем, закон может предусматривать и льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан.

Налоговые льготы на имущество физических лиц по НК РФ

Налоговый кодекс предлагает воспользоваться льготой по налогу на имущество пенсионерам, инвалидам, военнослужащим, членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, героям Советского союза и РФ, а также ряду других категорий плательщиков. Полный перечень тех, кто освобожден от уплаты налога на имущество физлиц на федеральном уровне, представлен в пункте 1 статьи 407 кодекса.

Такие граждане могут не уплачивать налог на имущество по одному объекту каждого вида из всех тех, что находятся в их собственности.

На практике это означает, что если льготник владеет, например, несколькими квартирами, то освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется я только на одну из них.

И наоборот, если речь идет о разных типах объектов недвижимости, то физлицо может воспользоваться стразу двумя или несколькими льготами: например, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на имущество по квартире и даче.

Право на льготу удостоверяется специальным заявлением, которое налогоплательщик должен подать в ИФНС до 1 ноября года, в котором заявляемая льгота начинает применяться впервые. В дальнейшем дублировать данное заявление уже не потребуется. К первоначальному заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на налоговые поблажки.

Впрочем, это лишь право, а не обязанность физлица, хотя такие документы конечно облегчат задачу контролеров. Последние даже при отсутствии доказывающих право на льготу документов обязаны самостоятельно запросить все необходимые сведения на основании информации, представленной в заявлении потенциального льготника.

К этому привлекаются обладающие необходимыми данными организации, органы и должностные лица.

Принципиальный момент: объект недвижимости, подпадающий под льготу, не должен использоваться в рамках предпринимательской деятельности. Проще говоря, если квартира сдается в аренду, то льгота по ней не полагается.

И наконец, две специфических налоговые льготы на имущество физических лиц, которые не зависят от статуса самого налогоплательщика, а связаны скорее со спецификой объекта.

Не облагаются налогом объекты недвижимости типа студий, мастерских, ателье, словом, специально оборудованные помещения, в которых их владельцы занимаются профессиональной творческой деятельностью.

И второе: не облагаются налогом на имущество различные хозяйственные строений до 50 квадратных метров, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, или ИЖС.

Местные льготы по налогу на имущество физлиц

Помимо выше приведенных случаев, когда льготы по налогу на имущество предусматриваются на уровне федерального законодательства, существуют варианты местных льгот, установленных региональным законом. Причем иногда местные законодательные акты уточняют ситуации предоставления льготы, прописанные в Налоговом кодексе, а иногда являются своего рода дополнением.

Так, например, Законом города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» предусмотрено, что льготники из выше упомянутого пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса имеют право на нулевой налог на имущество по машино-месту либо гаражу площадью до 25 квадратных метров.

Санкт-Петербургским законом о налоге имущество (Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года № 643-109) льгота предоставляется детям, оставшимся без попечения родителей, и детям-сиротам, в том числе повзрослевшим. Действует она в период их пребывания в школе-интернате или ином аналогичном заведении, а также на время службы в рядах Российской армии.

Полный перечень льгот, а также местных законов по налогу на имущество можно найти ]]>на сайте ФНС]]>. На нем в удобной форме можно ознакомиться с региональным законодательством, касающимся, как освобождения от налога на имущество физических лиц, так и льгот по налогу на имущество организаций.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Правом на льготы по налогу на имущество могут воспользоваться не только физлица, но и организации. Конечно же, для юрлиц действует иной порядок предоставления льгот, но общий принцип в чем-то схож: некоторые льготы предоставляются исходя из статуса самой организации-налогоплательщика, другие же применяются к объектам имущества определенного типа.

Так, согласно статье 381 Налогового кодекса не уплачивают налог на имущество, например, организации уголовно-исполнительной системы, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, религиозные организации, общероссийские организации инвалидов.

Разумеется, и в случае с организациями необходимо ориентироваться не только на федеральное, но и н региональное законодательство. Также важно помнить о необходимости подавать декларацию по налогу на имущество: вне зависимости от того, подпадает юрлицо под льготу или нет, отчитаться перед ИФНС оно обязано в любом случае.

Применяемые льготы прописываются в декларации отдельно с помощью специальных кодов.

Их полный перечень приведен в Приложении №6 к Приказу ФНС России от 31 марта 2017 году № ММВ-7-21/271@, которым утверждена и сама действующая форма декларации по налогу на имущество организаций.

Так, код 2010257 – льгота по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, если такие ОС не получены в результате реорганизации или ликвидации иной организации или от взаимозависимого лица.

Коду 2010333 соответствует льгота, распространяемая на имущество государственных научных центров. Коды 2012400 и 2012500 предусмотрены для установленных законами субъектов РФ случаев понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков и уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, соответственно.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Какими документами ИП сможет подтвердить свое право на льготу по налогу на имущество?

Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

Налоговая служба пояснила, какими документами предприниматель сможет подтвердить свое право на освобождение от налога на имущество.

Индивидуальный предприниматель применяет УСН или ЕНВД, поэтому он не является плательщиком налога на имущество.

Это касается того имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Но как ему подтвердить право на льготу?

Например, предприниматель работает на УСН и в его собственности есть небольшое помещение под склад товаров и маленький офис. Эти два помещения используются строго для ведения «упрощенной» деятельности. И наш ИП вправе не платить налог на имущество.

Давайте обратимся к письму ФНС России от 03.07.2018 г. № БС-3-21/4425@, в котором налоговая служба очень подробно рассказала, какие документы помогут подтвердить право на льготу.

Порядок получения льготы на налогу на имущество

Порядок предоставления налоговой льготы физическим лицам по налогу на имущество физических лиц установлен статьей 407 Налогового кодекса.

Давайте внимательно прочитаем, что там написано: как говорит пункт 6 статьи 407 НК РФ, «физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 НК РФ.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Итак, что мы видим, предприниматель должен написать заявление о предоставлении ему льготы, а вот сами подтверждающие документы он может предоставить, а может и не предоставлять вместе с заявлением.

Если мы перейдем в текст пункта 3 статьи 361.1 НК РФ, на который идет ссылка в статье 407 НК РФ, то там четко написано, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Вывод – если ИП сразу не предоставил документы, то ему налоговая инспекция направит запрос о предоставлении таких документов. Это необходимо для того, чтобы налоговики удостоверились в правильности применения ИП льготы по налогу на имущество.

Документы для подтверждения льготы

Вернемся к условиям нашего примера – ИП на упрощенной системе и он хочет подтвердить свое право на льготу по налогу на имущество. Как ему это сделать?

Как советует ФНС России в своем письме, такими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же предпринимательскую деятельность в помещении ИП ведет сам, то подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Как мы видим, нет четкого перечня и подтвердить право на льготу можно даже деловой перепиской.

А теперь приглашаю скачать чистый бланк формы заявления на получение льготы по имущественным налогам и образец его заполнения.

Удачной вам работы!
Если вы хотите получить от меня бесплатную консультацию по налогам, пишите мне на почту.
С уважением, Татьяна Суфиянова.

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/kakimi-dokumentami-ip-smozhet-podtverdit-svoe-pravo-na-lgotu-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Налог на имущество код налоговой льготы 2012000

Документы подтверждающие код налоговой льготы налогу имущество

ФНС России рекомендует налоговым органам проводить соответствующее согласование после начала налогового периода в отношении поступивших до начала налогового периода запросов налогоплательщиков о согласовании в случаях, когда окончание установленного пунктом 93 Административного регламента ФНС России (утвержден приказом Минфина России от 02.07.

2012 N 99н) срока информирования налогоплательщика, приходится на налоговый период. 2. Вопросы заполнения строк с кодами 010 — 030 раздела 2.1 Декларации Согласно подпункту 3 пункта 6.2 Порядка строка с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.

1 Декларации заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 (кадастровый номер) или строке с кодом 020 (условный номер) раздела 2.1 Декларации.

Налогового кодекса Российской Федерации 2012000 Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации 2012400 Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации 2012500 Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет п. 2 ст.

Код льготы по движимому имуществу в расчете по налогу на имущество за 1 квартал

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … < …

Код льготы 2010257 больше не используется в отчетности по налогу на имущество

НК РФ 2010232 испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения п. 8. ст.

381НК РФ 2010233 организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов п. 9. ст. 381 НК РФ 2010234 организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания п. 10. ст.

381 НК РФ 2010235 организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. п. 11. ст.

Заполнение кода льготы в декларации по налогу на имущество

Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

  • 160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
  • 040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.

На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован. Но это объяснимо.

Код 2010257 соответствует льготе по налогу на имущество, освобождающей от налогообложения движимое имущество компании, принятое на учет с 01.01.

2013 в качестве ОС (из 3–10-й амортизационных групп), кроме имущества, принятого на учет по итогам реорганизации или ликвидации организаций, либо полученного от взаимозависимого лица (п.

Заполняем декларацию по налогу на имущество с подсказками от налоговиков

Вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, поименованных в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В отношении указанных объектов налоговая отчетность по налогу представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов.

При вышеуказанном согласовании следует уведомить налогоплательщика о необходимости последующего ежегодного согласования представления форм налоговой отчетности по налогу в аналогичном порядке, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы.

Льготы по налогу на имущество организаций

Источник: https://prodhelp.ru/nalog-na-imushhestvo-kod-nalogovoj-lgoty-2012000/

Нет исков
Добавить комментарий