Льготы в системе налогообложения физических лиц

Намерение получения налоговых льгот для физических лиц связано с трудностями при уплате ежегодных платежей и сборов за владение, пользование и распоряжение имущественными объектами, транспортом, проведение сделок с недвижимостью. Некоторые категории граждан имеют определенный социальный статус, позволяющий иметь льготы по уплате налогов либо освобождаться от них полностью.

Понятие налоговых льгот

Налоговая льгота представляет собой вид преимуществ в сфере налогообложения, который устанавливается федеральным законодательством либо региональным (местным самоуправлением – администрацией), предоставляющий право одним категориям граждан быть в более выгодных условиях по сравнению с другими людьми.

Льготы по налогу введены государственными органами в реализацию для поддержания социального равенства, улучшения материального и финансового положения людей, находящихся в трудных жизненных ситуациях: инвалидов, многодетных и малоимущих семей, пенсионеров, военнослужащих, имеющих определенные заслуги перед страной.

Они применяются при наличии определенных оснований, описанных в пункте 2 статьи 17 НК. Согласно пункту 1 статьи 56 НК, иметь преимущество перед другими налогоплательщиками не может отдельный человек или организация, выделяется категория граждан.

ВНИМАНИЕ! Льготы по налогам предоставляются не в обязательном порядке. Человек, имеющий право на получение, может от них отказаться либо приостановить действие на какой-либо период времени, а затем возобновить (пункт 2 статьи 56 НК).

Виды налоговых льгот

Преимущества, предоставляемые отдельным категориям граждан в сфере налогообложения с целью улучшения социально-экономического положения нуждающихся в этом людей, имеют свою типологию.

Классификация налоговых льгот выглядит следующим образом:

• Вывод объектов недвижимости из-под налогообложения: заявитель впоследствии не осуществляет платежи, так как имущество больше не облагается налогами, реализуется на постоянной основе либо ограничивается сроком по выбору человека.
• Скидочная система: сокращение налоговой базы, скидки могут быть лимитированными и не лимитированными. В первом случае их размер ограничивается, а во втором снижение может достичь сокращения полной суммы налога. Данный вид льготных условий включает в себя общие скидки (могут пользоваться все плательщики) и специализированные (применимы только к некоторым категориям граждан).
• Кредиты в налогообложении: они применяются как способ снижения налоговой ставки или оклада. Их формами являются вычет из оклада, рассрочка или отсрочка уплаты платежа, зачет денежных средств, уплаченных ранее в качестве налога.
• Амнистия, когда гражданину возвращают полную сумму или ее часть исходя из того, что взносы были осуществлены им раньше.

ВАЖНО! Заявителем можно быть относительно какого-либо вида преимуществ в одной сфере (транспортной, земельной, имущественной), по остальным сборам осуществлять платежи необходимо в общем порядке. Заявитель вправе самостоятельно выбрать, по какому из них выгоднее стать получателем.

Данные виды имеют свое действие на трех уровнях государственного устройства: федеральном (страна), региональном (область, край), локальном (город). Их перечень может дополняться на основании нормативно-правовых актов, которые не могут противоречить Налоговому Кодексу.

Категории населения, получающие льготы

Гражданин, имеющий право на льготы, вправе обратиться в заявительном порядке в инспекцию по своему месту жительства и регистрации.

Преимущества по земельному, транспортному, имущественному налогам предоставляются следующим получателям (статья 407 НК):

• людям, являющимся инвалидами, в том числе инвалидам с детства (в их справке из бюро медико-социальной экспертизы должна быть указана 1 или 2 нерабочая группа инвалидности);
• граждане, достигшие 55 лет (женщины), 60 лет (мужчины), получающие выплату по старости из Пенсионного фонда;
• лица, принимавшие участие в Отечественной войне, имеющие ордена, медали, знаки отличия, признанные Героями Советского Союза;
• члены семей военнослужащих, которые погибли во время исполнения служебного долга;
• близкие родственники людей, воевавших и погибших в «горячих точках» во время военных действий;
• граждане, принимавшие участие в работах по ликвидации радиационных и техногенных катастроф;
• лица, осуществляющие деятельность творческого характера, направленную на повышение профессиональных качеств, для осуществления которой, требуются специализированные мастерские, студии;
• люди, являющиеся собственниками жилых помещений, превышающих площадь в 50 кв. м., находящихся на участках, предназначенных для жилищного строительства, организации садоводства, дачного хозяйства, огородничества.

ВНИМАНИЕ! При наличии инвалидности 3 группы, льготы по налогам оформить не получится, так как эта степень предполагает возможность трудоустроиться и иметь заработок, достаточный для взноса платежей в бюджет государства.

Для того чтобы начать оформление льгот, необходимо собрать пакет документов и написать заявление в инспекции. Оно составляется в свободной форме и подается вместе с информационными данными лично заявителем или его представителем на основании нотариально оформленной доверенности.

Льготы по налогам для граждан России Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/nalogovye-lgoty-dlya-grazhdan

Глава V. Налогообложения доходов физических лиц

ОТВЕТ:

НАЛОГ НА ДОХОДЫФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – федеральный налог,входящий в налоговую систему РФ; этопрямой налог, построен на резидентскомпринципе. Он уплачивается на всейтерритории страны по единым ставкам.

Порядок исчисленияи уплаты налога определен Налоговымкодексом и Методическими рекомендациямипо применению гл. 23 «Налог на доходыфизических лиц» части второй Налоговогокодекса.

Налогоплательщикамипризнаются:

• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России. Этот статус имеют лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году; они уплачивают налог со всех полученных доходов, т. е. несут полную налоговую ответственность;
• физические Лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Этот статус имеют лица, находящиеся на территории страны меньше 183 дней в календарном году; они уплачивают налог лишь с дохода, полученного от источников в РФ, т. е. несут ограниченную налоговую ответственность.

Объектналогообложения:

• доход, полученный физическими лицами — резидентами России от источников в РФ и за ее пределами;
• доход, полученный нерезидентами от источников в РФ.

В сумму дохода отисточников в России и за ее пределамивключаются: дивиденды и процентыполученные; страховые выплаты принаступлении страховых случаев; доходыот сдачи имущества в аренду; доходы отреализации имущества, акций или ценныхбумаг, прав требования к какой-либоорганизации и др.

Льготы. Переченьдоходов, не подлежащих налогообложению,достаточно обширен, в частности, включаетв себя:

• государственные пенсии и пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности;
• государственные стипендии учащихся, студентов, аспирантов;
• вознаграждение донорам, алименты;
• доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования и дарения, и т. д.

Налоговые вычеты.При исчислении налоговой базы должныучитываться различные виды налоговыхвычетов. Кратко охарактеризуем их.

«Стандартныеналоговые вычеты» уменьшают налоговуюбазу ежемесячно на:

• 3000 руб. (например, у лиц, получивших лучевую болезнь вследствие чернобыльской катастрофы, инвалидов Великой Отечественной войны);
• 500 руб. (Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденами Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны, инвалиды с детства и др.);
• 400 руб. — у работающих граждан до того месяца, в котором доход налогоплателыцика не превысил 20 000 руб. (предоставляется по одному месту работы);
• 300 руб. — у физического лица на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося, студента или аспиранта дневной формы обучения в возрасте до 24 лет до того месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 20 000 руб. Вдовам, одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере.

Если налогоплательщикимеет право на несколько вычетов, емупредоставляется один максимальныйвычет.

В группу «Социальныеналоговые вычеты» входят три видапроизведенных налогоплательщикомрасходов социального характера:

• суммы, перечисленные физическими лицами на благотворительные цели в виде денежной помощи бюджетным организациям науки, культуры, здравоохранения;
• суммы, уплаченные за обучение в образовательных учреждениях за свое обучение и обучение детей до 24 лет на дневном отделении, но не более 25 тыс. руб. в год, а с 1 января 2004 г — не более 38 тыс. руб.;
• суммы, уплаченные за лечение (свое, супруга, родителей или детей), а также на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом, но не более 25 тыс. руб. в год, а с 1 января 2004 г — не более 38 тыс. руб.

Группа «Имущественныеналоговые вычеты» предусматриваетследующие вычеты.

При продаже жилыхдомов, дач, квартир, садовых домиков илиземельных участков, находившихся всобственности менее 5 лет, — в сумме,полученной налогоплательщиком, но неболее 1 млн. руб.

и при продаже другогоимущества, находившегося в собственностименее трех лет, в сумме полученногодохода, но не более 125 тыс. руб.

Еслиимущество находилось в собственностиболее указанных сроков, вычетпредоставляется в полной сумме полученногодохода.

При покупке(строительстве) жилого дома или квартиры— в размере фактически произведенныхрасходов, но не более 600 тыс. руб., невключая проценты по ипотечным кредитам,полученным на приобретение (строительство).С 1 января 2004 г. размер этого вычетасоставляет до 1 млн. руб. Повторноепредоставление налогоплательщикууказанного имущественного налоговоговычета не допускается.

«Профессиональныеналоговые вычеты» предоставляются:

• индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (при отсутствии документов — в размере 20% общей суммы доходов);
• лицам, получающим доход от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
• лицам, получающим авторские вознаграждения, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а при отсутствии документов в размерах от 20 до 30% суммы начисленного дохода.

Налоговая база.Она включает в себя все полученныеналогоплательщиком доходы за минусомпредусмотренных законодательствомвычетов. При этом для правильногоформирования облагаемой базы важнознать и учитывать четыре принципиальноважных момента.

1. Под налогообложениеподпадают виды доходов в зависимостиот их формы, а именно:

• все доходы как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло;
• доходы в виде материальной выгоды (экономия на процентах за пользование заемными средствами, выгода от приобретения товаров или услуг у лиц, являющихся взаимозависимыми в соответствии с гражданско-правовым договором, выгода, полученная от приобретения ценных бумаг).

1. Налоговая база определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки: 6, 13, 30 и 35%

2. При определении налоговой базы только для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, допускается использование основных льгот, перечисленных в ст. 217 Н К «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, налоговая база определяется как сумма таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Для других видов доходов, имеющих ставки налога 30 и 35%, налоговые вычеты не применяются.

Налоговый период— календарный год.

Налоговые ставки:

• 35% — в отношении следующих доходов: а) выигрыши и призы, полученные на конкурсах в целях рекламы, в части превышения 2000 руб.; б) страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения норматива; в) проценты по вкладам в банках в части превышения 3/4 ставки ЦБ по вкладам в рублях и 9% по вкладам в валюте; г) суммы экономии на процентах по заемным средствам в части превышения 3/4 ставки ЦБ в рублях и 9% в иностранной валюте;
• 30% — в отношении доходов физических лиц, не являющихся резидентами РФ;
• 6% — в отношении дивидендов, полученных физическими лицами — резидентами РФ;
• 13% — в отношении остальных видов доходов.

Первая в миреставка налога на доход составила 10%. Обэтом можно судить по Пятикнижию Моисея(Левит, гл. 27), где сказано: «И всякаядесятина на земле из семян земли и изплодов дерева принадлежит Господу: этосвятыня Господня. Если же кто захочетвыкупить десятину свою, то пусть приложитк цене ее пятую долю»

Порядок исчисленияи уплаты налога предусматривает следующиеосновные моменты.

https://www.youtube.com/watch?v=gvurH-ydiss

Организации ииндивидуальные предприниматели, откоторых налогоплательщик получилдоходы, обязаны исчислить, удержать уналогоплательщика и уплатить в бюджетсумму налога.

Исчисление сумм налогапроизводится налоговыми агентаминарастающим итогом с начала налоговогопериода по окончании каждого месяцаотдельно по каждому виду дохода.

Удержаниеначисленной суммы налога производитсяпри фактической выплате дохода, приэтом удерживаемая сумма налога не можетпревышать 50% суммы дохода.

Налог перечисляетсяв бюджет в день получения денег в банкена заработную плату или в день перечислениядохода получателю со счетов в банкеналогового агента.

При выплате доходовв натуральной форме или в виде материальнойвыгоды налог уплачивается на следующийдень после его удержания из суммы дохода.

Индивидуальныепредприниматели и другие лица, занимающиесячастной практикой, исчисляют налогсамостоятельно и перечисляют в бюджетс учетом авансовых платежей в установленныесроки.

На указанные лица возложенаобязанность заполнения и предоставленияв налоговый орган декларации.

Окончательнаясумма налога по данным налоговойдекларации должна быть уплачена в бюджетне позднее 15 июля следующего года.

«Раз в год каждыйамериканец идет в налоговое управление,где, подняв руки, клянется, чтоникогда-никогда в своей жизни не имелни цента…» — писал американский писательМ Твен (1835-1910)

Исчисление суммыавансовых платежей производится вналоговом органе на основании налоговойдекларации, в которой налогоплательщикомуказывается сумма предполагаемогодохода. Расчет налога производится отуказанной суммы по действующим налоговымставкам.

Налоговую декларацию,кроме указанных выше индивидуальныхпредпринимателей и лиц, занимающихсячастной практикой, обязаны предоставитьлица:

• получившие доход от других физических лиц (например, от сдачи помещений в наем, от продажи имущества или сдачи его в аренду);
• получившие доход от источников за пределами РФ;
• лица, у которых налог не был удержан налоговыми агентами;
• лица, которые претендуют на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.

Пример расчетаналоговой базы по налогу на доходыфизических лиц. Заработная платафизического лица за год составила 60 000руб., в том числе за январь, февраль, март— 20 000 руб. Доход от продажи квартиры,находив­шейся в собственности втечение 3 лет, составил 3 000 000 руб.

Физическое лицополучило от организации ссуду срокомна 1 год в сумме 10 000 руб. под 5% годовых.Ставка рефинансирования ЦБ РФ в указанныйпериод составляла 12% годовых.

Физическое лицоимеет двоих несовершеннолетних детей.

В состав совокупногогодового дохода войдут: трудовые доходы— 60 000 руб., доход от продажи квартиры —3 000 000 руб. и сумма материальной выгодыпо полученной ссуде — 400 руб.

10 000[(12 х 3/4 – 5)]/100% =400 руб.

Всего доходов —3 060 400 руб.

Из дохода физическоголица будут произведены стандартныеналоговые вычеты за три месяца на самогоработника в сумме 1200 руб. (400 х 3) и надетей в сумме 1800 руб. (300 х 3 х 2), а такжеимущественный вычет в сумме 1 000 000 руб.,всего 1 003 000 руб. Сумма дохода, облагаемогопо ставке 13%, составит. 3 060 000 – 1 003 000 = 2057 000 руб., а по ставке 35% составит 400 руб.

Схема 5.1.1

Источник: https://StudFiles.net/preview/4268190/page:44/

Налоговые льготы для физических и юридических лиц

Финансирование работы государственного аппарата осуществляется через систему налогов и сборов. Функции государства ограничивают его коммерческую деятельность, поэтому оно не может само себя содержать. Налогообложение позволяет не только оплачивать услуги государства, но и решать социальные и экономические задачи общества.

Налоги и сборы выступают основными инструментами взимания денежных средств с граждан, и юридических лиц. Они представляют собой обязательный платеж в пользу государства. Налог выплачивается безвозмездно, а сбор дает плательщику определенные выгоды взамен платежа.

Налоговая система включает в себя всю совокупность отношений, возникающих относительно налогообложения. Она формируется под влиянием множества факторов, поэтому каждая страна имеет свои специфические особенности сбора налогов.

Через функционал налоговой системы государство может оказывать воздействие на экономику страны. Система налогообложения выполняет следующие функции:

• непосредственный сбор денежных поступлений в бюджет;
• стимулирование необходимых обществу экономических и социальных тенденций;
• регулирование процессов в экономике;
• способствование установлению социальной стабильности;
• осуществление контроля за денежными поступлениями.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Замечание 1

Регулирование экономическими процессами в стране осуществляется при помощи различных механизмов, способных стимулировать предпринимателей и граждан к определенным хозяйственным активностям. Одним из действенных инструментов являются налоговые льготы.

Определение 1

Налоговая льгота – преимущество налогоплательщика перед другими плательщиками, определяемое государством.

Для пользования преимуществами налогоплательщик должен иметь обоснования, отвечающие налоговому законодательству страны. В таком случае, он может применять льготы в своей деятельности без предварительного запроса.

Если же субъект хочет воспользоваться льготами, предоставляемыми за счет местных и региональных бюджетов, то ему необходимо сделать запрос в соответствующее учреждение.

Только после их проверки и подтверждения, субъект может декларировать свои доходы с учетом льгот.

Льготы могут применяться для граждан и юридических лиц.

Налоговые льготы для физических лиц

Предоставление льгот осуществляется согласно внутреннего законодательства России, а так же на основании международных договоров России в области налогообложения.

Согласно налоговому законодательству в России на получение налоговых льгот имеют право следующие категории граждан:

• Герои СССР и Герои РФ;
• инвалиды, инвалиды детства;
• участники военных действий;
• граждане, имеющие право на социальную поддержку согласно законодательным актам РФ;
• пенсионеры военнослужащие, проработавшие более 20 лет, а так же члены их семей при потере кормильца;
• граждане, осуществляющие творческую деятельность;
• граждане, имеющие садовые участки с домиками не более 50 кв. метров.

Для граждан льготы применяются относительно их собственности. При условии, что она не используется в коммерческих целях.

Для пользования льготами гражданин предоставляет в налоговый орган по месту жительства данные, подтверждающие его права до 1 ноября текущего года. Налогоплательщик не может изменить данные об объекте после сдачи документов.

Если данные плательщиком с правом на льготы не предоставлены, то размер платежа рассчитывается налоговой в отношении одного объекта.

Замечание 2

Исчисление налога производится после окончания налогового периода отдельно по каждому объекту.

Помимо имущественных льгот, можно воспользоваться льготами на подоходные налоги физических лиц. Если для россиян налог с дохода составляет 13%, то для работающего в России нерезидента – 30%.

Полностью освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц государственные пособия, пенсии и социальные доплаты по ним, пенсионные накопления, компенсационные выплаты, возмещение вреда в следствие получения увечья.

Так же освобождаются от налогообложения случаи бесплатного предоставления жилья, оплаты содержания спортсменов и тренеров, участвующих в соревнованиях, доходы работников, уволенных с мест работы на Крайнем Севере, командировочные денежные средства.

Полностью освобождаются из-под выплат алименты, выплаты за гранты и научно – исследовательскую деятельность, суммы материальной помощи и другие.

Налоговые льготы для юридических лиц

Относительно предпринимателей действуют федеральные законы, а так же могут использоваться льготы, установленные органами местной и региональной власти. Право на предоставление льгот исполнительным органам на местах закреплено на уровне государства. Данный подход призван стимулировать привлечение инвестиций в регионы.

По сути льготы должны выполнять задачи по развитию производств, созданию рабочих мест, диверсификации. Бизнесменам важно получить доступ к рабочей силе, поддержку властей, а так же иметь возможность минимизировать затраты на развитие бизнеса на определенной территории.

Для эффективного применения льгот должен применяться индивидуальный подход к каждому объекту предпринимательства. Больше всего льгот предоставляется общественным организациям, осуществляющим поддержку социально незащищенных слоев населения, а так же образовательные и социально – культурные объекты.

Предприятию, решившему воспользоваться льготами необходимо провести налоговое планирование. То есть, важно провести предварительный анализ использования льгот для собственной хозяйственной деятельности, а так же рассчитать эффективность из возможного применения.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

С точки зрения предпринимательства, наиболее важными являются льготы, предоставляемые по налогу на прибыль, по налогу на имущество, а так же по транспортному налогу и налогу на добавленную стоимость.

Региональные власти разрабатывают свою шкалу льгот, призванных стимулировать инвестирование в регионы.

Введение пониженных ставок по НДС призывает предпринимателей производить или продавать товары, которые требуются обществу.

Замечание 3

Снижение базы для налога на прибыль позволяет владельцам компаний использовать сэкономленные от выплат деньги в последующем вложении в свое дело.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/nalogovye_lgoty/nalogovye_lgoty_dlya_fizicheskih_i_yuridicheskih_lic/

Налоговые льготы: кто имеет право налоговые льготы?

В Российской Федерации имеется ряд законодательных проектов, которые чётко обозначают перечень категорий лиц, имеющих право на получении налоговых льгот. Льготы на уплату налоговых сборов зависят в первую очередь от региональных и областных возможностей, от состояния местной казны и от размера государственной финансовой поддержки региона или области.

Лицами, которые в обязательном порядке могут воспользоваться льготами на уплату любых видов налоговых сборов, являются:

• Герои Российской Федерации и лица, имеющие звание Героя Советского Союза;
• кавалеры Ордена Славы lll степеней.

Эти категории льготников внесены во все федеральные законы и помимо освобождения от уплаты налогов имеет массу других привилегий. На сегодняшний день существует и другой перечень граждан, имеющих возможность использования льготных условий уплаты налогов, однако этот список льготников меняется в зависимости от типа налоговых сборов.

Виды налоговых сборов

Налоговым кодексом РФ регулируются три вида налогообложения:

1. транспортный налог;
2. налог на владение земельным участком;
3. налог на собственность физических лиц.

Льготы на уплату транспортного налога

В Налоговом кодексе указано, что любой вид воздушного, наземного или водного транспорта подлежит налогообложению. От уплаты налогов так же не освобождается тот транспорт, который находится в частной собственности у юридических лиц.

Освобождаются от уплаты налога только вёсельные лодки и транспорт, предназначенный для людей с ограниченными возможностями и имеющий мощность не более ста лошадиных сил.

Льготами на уплату налоговых сборов на владение транспортным средством могут воспользоваться следующие граждане:

• усыновители;
• попечители над детьми-инвалидами;
• опекуны над несовершеннолетними;
• инвалиды l и ll группы;
• бывшие заключенные концлагерей;
• лица, пострадавшие от техногенных катастроф и ядерных испытаний;
• инвалиды детства;
• многодетная мать или отец.

Органы местного самоуправления могут вносить поправки в перечень льготников на свое усмотрение, поэтому необходимо уточнять полный перечень граждан, имеющих право на льготы, у представителя налоговой инспекции.

Льготы на земельные налоговые сборы

В Налоговом Кодексе России указано, что от уплаты налоговой пошлины на владение земельным участком освобождаются жители крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. Прочие льготные категории граждан могут воспользоваться льготой на налогообложение земельного участка в размере 1 тыс. рублей. К списку льготников, относятся:

• инвалиды l и ll группы;
• инвалиды боевых действий;
• лица, пострадавшие от техногенных катастроф;
• лица, участвовавшие в ядерных испытаниях;
• инвалиды с детства.

Местное самоуправление может дополнять перечень льготников, внося в него поправки в рамках НК РФ. В том случае, если льготник использует земельный участок с целью получения дополнительного дохода, в получении льготы на владение землей ему будет отказано.

Налог на владение имуществом для физических лиц

К лицам, которые освобождаются от уплаты налогового сбора на владение имуществом, относятся:

• инвалиды с детства;
• граждане, пострадавшие вследствие техногенных катастроф;
• бывшие партизаны;
• лица, участвовавшие в ядерных испытаниях;
• лица, отстраненные от военной службы с выслугой лет не менее 20 лет;
• близкие родственники военнослужащих, погибших при несении службы;
• участники войны в Афганистане;
• владельцы имущества, расположенного на земельном участке площадью менее 50 кв. м.;
• творческие личности, которые используют свою недвижимость в качестве мастерских;
• владельцы открытых негосударственных музеев, библиотек или галерей.

Правила оформления налоговых льгот

Для того чтобы воспользоваться тем или иным видом льгот на уплату налога, льготнику потребуется написать заявление установленного образца и передать его лично в органы государственной налоговой инспекции.

Если у заявителя нет возможности отнести заявление лично, он может отправить его по почте. В этом случае датой подачи заявления считается день передачи заявления в отделение почты.

К заявлению потребуется приложить документы, которые подтвердят личность заявителя и право на льготы.

Заявление желательно писать в двух экземплярах: один передается в налоговую инспекцию, а второй остается у заявителя. Представитель органов налоговой инспекции обязан принять заявление и поставить на него штамп-отметку, на которой указывается дата принятия пакета документов.

Если же заявление отправляется почтой, то заявителю нужно отправлять документы ценным письмом с приложенной описью вложений. Также нужно воспользоваться услугой уведомления о вручении письма адресату. Все принятые меры позволят быть уверенным в том, что письмо дойдет до получателя и заявка на получение налоговых льгот будет рассмотрена вовремя.

Источник: http://ooocivilist.ru/nalogovyie-lgotyi-kto-imeet-pravo.html

Предоставление налоговых льгот гражданам России

Платить налоги – обязанность всех граждан Российской Федерации, однако, зная свои права, можно существенно снизить величину налогового бремени. В НК РФ дано определение, что такое налоговые льготы и как получить их тому или иному субъекту.

Социальная ценность налоговых льгот

Термин «налоговые льготы» подразумевает, что гражданин обладает правом сократить размер своих налоговых обязательств перед государством или вовсе прекратить их оплачивать при наличии оснований.

Никто не вправе обязать физическое лицо оформить льготы по налогам в определенный период времени, так как окончание их действия наступает с прекращением действия документов заявителя.

Предоставляя различные виды налоговых льгот, государство сознательно идет на уменьшение налоговых сборов в казну с целью повышения уровня соцзащиты своих граждан, а также поддержки развития производственной деятельности и ведения малого бизнеса.

Экономический кризис – одна из причин предоставления государством льгот налогообложения, направленных на то, чтобы оказать поддержку социального равенства и улучшить финансовое положение малоимущего слоя населения:

• людей пенсионного возраста;
• людей с ограниченными возможностями;
• семей, подпадающих под категорию многодетных.

Большинство жителей РФ не обладают информацией, что существует группа лиц, которая может рассчитывать на льготы по уплате налога. Сегодня досконально изучить этот вопрос позволяют сведения, размещенные на любом правовом ресурсе и данные, которые предоставляют по телефону в региональных налоговых отделениях.

Классификация вычетов из налогов

Классификация налоговых льгот связана со сферой их использования: стандартная, социальная и имущественная. Соответственно этим сферам законодательство РФ разработало вычеты, которые могут предоставляться:

1. Ежемесячно всем налогоплательщикам, уплачивающим налог на доход и имеющим на иждивении детей. Сумма данного вычета исходит из состава семьи и ее статуса: здоровые ли дети в семье, есть ли дети на иждивении с ограниченными возможностями или статусом инвалида, многодетная ли семья или в содержании принимает участие только один из родителей.
2. На сумму затрат, уплаченную гражданином за обучение, лечение, обеспечение пенсионного или страхового фонда, или безвозмездно пожертвованную.
3. На денежные средства, использованные на покупку собственного жилья (возврат налога формируется из стоимости жилья) или продажу налогоплательщиком любой собственности (человек не будет платить в казну государства доход с продажи).

Виды льгот по налогам

Налоговая льгота предоставляется законодательством в виде:

• изъятия, подразумевающего изымание из общего налогооблагаемого списка предметов одного, за который физическое лицо не будет платить налоги;
• освобождения (в отношении пенсии, стипендии и других государственных выплат социального характера налоговое обязательство не наступает);
• скидки, то есть снижения налоговой ставки, применяемой только к юридическому лицу;
• отсрочки платежа на срок, не превышающий условия налогового законодательства;
• налоговой амнистии, что означает предоставление налогоплательщику возможности погасить необоснованно просроченные платежи без наложения на него штрафа или пени.

Виды льготного налогообложения предоставляются на добровольном волеизъявлении плательщика. С целью получения вышеперечисленных скидок на налоги необходимо отвечать требованиям:

• относиться к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы;
• иметь прибыль, не подлежащую налогообложению, что подтверждается соответствующими законодательными актами;
• расходовать свои средства по целевому назначению, предусматривающему возврат налоговых выплат от суммы израсходованных средств на эти приобретения;
• быть собственником имущества (движимого или недвижимого), не облагаемого по закону налогом.

Права граждан в отношении налоговых обязательств

Применение налоговых льгот изложено в НК РФ, а предпосылки для их изменения зависят от экономической обстановки в государстве. Чтобы определить, кто имеет право на налоговые льготы, достаточно будет внимательно изучить представленную ниже таблицу:

Категория льготниковЗемельный налогИмущественный налогТранспортный налог

Лицо, получившее звание «Герой Советского Союза»	+	+	+
Лицо, получившее звание «Герой Российской Федерации»	+	+	+
Лицо, получившее звание «Герой Социалистического Труда»	+
Ветеран, который участвовал в военных или боевых действиях	+	+	+
Участник боевых действий, проводившихся на территории Афганистана	+
Сотрудник силовых структур в должности (ОВД, государственная безопасность)	+	+
Пенсионер-военнослужащий или прямой родственник погибшего военнослужащего	+	+
Пенсионер	+	+	+
Инвалид детства или приобретенная лицом инвалидность 1-й, 2-й группы	+	+	+
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС	+	+	+
Мирный гражданин, получивший облучение при катастрофе на ЧАЭС	+	+
Лицо, участвовавшее в испытании ядерного оружия или получившее травму во время такого испытания	+
Участник испытаний, связанных с ядерным оружием либо космическими установками; или лицо, получившее травму или степень инвалидности во время такого испытания	+
Пострадавший от радиационного облучения или получивший иной вред здоровью в результате аварии на ПО «Маяк»	+	+
Деятель культуры или искусства	+
Семья, у которой на содержании четыре и более ребенка	+

Особенности налога на землю

По закону РФ не только владелец земли должен платить данный налог, но и арендатор, который получил землю на основании подписания соответствующего соглашения.

Размер обязательства по налогу и налоговая льгота формируются путем умножения стоимости данной земли согласно кадастровому реестру на региональную ставку.

Налоговые обязательства в этом случае не наступают только в отношении лиц:

• получивших звание:
• «Герой Советского Союза»;
• «Герой Российской Федерации»;
• являющихся инвалидами с рождения или получивших инвалидность 1-й, 2-й группы;
• у которых на содержании находятся четверо и более детей, не достигших совершеннолетия.

Муниципальные налоговые службы могут снизить ветеранам боевых действий налог на землю не более чем на 50%.

При соблюдении определенных условий размер выплат для пенсионера будет уменьшен. Так, возможность получить налоговые льготы возникает у пенсионера, если он:

• не имеет иного дохода, кроме пенсии;
• имеет постоянное место регистрации или проживания по месту расположения ИНС.

Особенности имущественного налога

Местными органами устанавливается размер налогового обязательства на некоторые объекты движимого и недвижимого имущества, не превышающий ставку 2,2%, независимо от субъекта РФ. Таким образом, граждане РФ должны уплачивать налоги за частное жилое строение, квартиру, гаражный бокс и др.

Кому положены льготы по имущественному налогу, указано в таблице выше. Налогообложение деятелей искусства и культуры имеет определенные ограничения: они могут рассчитывать на льготы только в отношении помещений, которые используются для работы и творчества.

Не подлежит налогообложению участок земли, площадь застройки нежилыми сооружениями которого меньше 50 м2.

Особенности транспортного налога

Зарегистрированные на территории РФ транспортные средства (ТС) подлежат обязательному налогообложению. В каждом регионе определены свои ставки налога на транспорт, которые формируются в соответствии с техническими характеристиками того или иного ТС. Сумму налога легко подсчитать самостоятельно при помощи интернет-калькулятора, владея необходимыми данными.

Легковое ТС, оборудованное для людей с ограниченными возможностями или предоставленное социальными органами, не подлежит налогообложению.

Льготы по налогу на ТС имеют все лица, указанные в вышеприведенной таблице, но с учетом некоторых особенностей:

1. Ветеран ВОВ. ТС по мощности не больше 110 л. с.
2. Инвалид 1-й или 2-й группы. Максимальная мощность автомобиля, который специально не оборудован под нужды инвалида – 100 л. с.
3. Лицо, получившее травмы или увечья при аварии на ПО «Маяк». Льготное налогообложение распространяется на водное или воздушное ТС.
4. Пенсионер. Автомобиль исключительно отечественного производства не мощнее 150 л. с. и иное водное ТС до 30 л. с.

Физические лица, имеющие категорию льготников и владеющие двумя ТС и более, могут рассчитывать на налоговую льготу лишь в отношении одного из ТС.

Льготы по подоходному налогу

Значение налоговых льгот особенно ценно в сфере социальной поддержки лиц, получающих доходы по месту работы и обязанных отчислять из них налоги. Государством определена группа лиц, которой предоставляются не только вышеперечисленные привилегии, но и налоговая социальная льгота, уменьшающая сумму налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Налоговая социальная льгота наделена правом ее получения и добровольно оформляется на основании письменного заявления работника.

В НК РФ понятие «налоговая социальная льгота» не определено, но под ним понимается сумма денежных средств, которая уменьшает ежемесячную выплату в казну государства с дохода плательщика по его месту работы.

Налоговая социальная льгота доступна для получения всем плательщикам НДФЛ. Размер НСЛ определен НК РФ на начало года и составляет 50–200% от размера прожиточного минимума для разных категорий льготников.

Налоговая социальная льготаЛьготная категория граждан

100 %	Все заявители, чей доход по расчетам равен предельному.
200 %	Родитель, который один воспитывает несовершеннолетнего ребенка или нескольких малолетних детей.
Вдова / вдовец, на чьем иждивении остался один или несколько не достигших 18 лет детей.
Опекун / попечитель малолетнего ребенка или нескольких детей.
Семья, воспитывающая одного или нескольких несовершеннолетних детей-инвалидов.
Учащийся любой ступени обучения.
Инвалид детства или имеющий инвалидность 1-й, 2-й группы, который до этого не получал данную льготу.
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС.
Участник или ветеран боевых действий, проходящих после 1945 года.
200 %	Участник или ветеран ВОВ.
Лицо, награжденное медалями «За отвагу» и имеющее звание Героя:−        Советского Союза;−        Социалистического Труда; −        Российской Федерации.
Бывший заключенный концлагеря, гетто или иных подобных мест периода ВОВ.
Лицо, которое против его воли вывезли из СССР во время ВОВ в иное государство, воевавшее против СССР.
Лицо, пережившее блокаду Ленинграда.

Оформление налоговых льгот

Льготный режим налогообложения оформляется путем написания физическим лицом заявления в налоговом органе по месту расположения предметов налогообложения. К данному заявлению прикрепляют паспорт и документы, подтверждающие отношение физического лица к льготной категории налогоплательщиков:

• справка, подтверждающая многодетный статус семьи;
• справка, подтверждающая, что лицо является инвалидом с рождения или приобрело инвалидность 1-й, 2-й группы;
• соответствующее удостоверение, подтверждающее статус пенсионера, ветерана труда, военнослужащего;
• иные документы, являющиеся основанием предоставления данных привилегий.

В случае стандартных налоговых вычетов для лица, имеющего на это право, заявление и вся необходимая для их получения документация предоставляются работодателю.

При оформлении льгот через процедуру изъятия одного налогооблагаемого объекта из общего перечня объектов могут понадобиться:

• свидетельство, подтверждающее право собственности;
• технический паспорт ТС;
• договоры, подтверждающие целевое назначение расходов налогоплательщика: на оказание медицинских услуг, на покупку жилья в кредит, на оплату образования и др.

Оформление вышеперечисленных льгот дает гражданину возможность вернуть себе сумму денежных средств, уплаченных в государственную казну, или утратить данное бремя в отношении того или иного налога.

Предоставление налоговых льгот гражданам России Ссылка на основную публикацию

Источник: https://OLgotah.ru/nalogovye/predostavlenie-grazhdanam-rossii.html