Льгота 500 руб для инвалидов по ндфл 2011

06 Февраля 2011

На получение льгот имеет право каждый инвалид, что закреплено трудовым законодательством. Но помимо этого также предусмотрен еще один вид льгот – налоговые. Они предоставляются самим инвалидам и организациям, в которых они работают. Для этого даже не требуется декларация 3-НДФЛ .

Налоговые льготы распространяются на НДФЛ, ЕСН, имущественные и земельные налоги. Работодателя интересует только НДФЛ и ЕСН, прочими льготами по налогам работник-инвалид занимается самостоятельно.

Также для таких людей предусмотрены и стандартные налоговые вычеты, для получения которых требуется декларация 3-НДФЛ .

Льготы по НДФЛ

Существует два стандартных вычета по налогам, гарантированных работнику-инвалиду статьей 218 Налогового кодекса. Ежемесячный вычет в сумме 3000 руб.

На его получение имеют право следующие категории лиц:

– инвалиды, ликвидаторы и другие группы пострадавших в результате радиационных аварий и непосредственно участвовавшие в ядерных испытаниях (Чернобыльская АЭС, объект “Укрытие”, ПО “Маяк”)

– инвалиды Великой Отечественной войны

– военнослужащие, получившие I, II или III группу инвалидности при ранениях или контузиях, защищая СССР или РФ.

На данный налоговый вычет для этих категорий работников не влияет размер дохода, рассчитываемого с начала каждого года в виде нарастающего итога. Ежемесячный вычет в размере 500 руб. Предоставляется для следующих групп работников: – инвалиды детства

– герои СССР или РФ

– инвалиды I и II групп. Этот вычет является гарантированным также вне зависимости от суммы годового дохода работника.

Случаи, в которых НДФЛ не начисляется, и форма 3-НДФЛ не нужна

Но стандартными вычетами налоговые льготы не ограничиваются. Важно помнить, что НДФЛ не взимается в случае следующих выплат:

– стоимость путевок для инвалидов в санатории и лечебно-оздоровительные учреждения (разумеется, кроме туристических). Путевки приобретаются за счет остатков средств, которыми работодатель вправе распоряжаться после выплаты налога на прибыль

– стоимость средств реабилитации и профилактики инвалидов. Сюда могут входить слуховые аппараты, протезы и подобные технические средства

– материальная помощь в пределах 4000 руб. Ее могут предоставить инвалидам-пенсионерам бывшие работодатели. Сумма, превышающая предельную, подлежит взысканию НДФЛ, которым занимается непосредственно организация-плательщик

– стоимость лекарств и медикаментов, возмещаемая инвалидам. Предельная сумма составляет 4000 руб. Такая льгота предоставляется только при наличии назначения врача и подтверждения покупки.

Перечисленные категории попадают под действие статьи 217 Налогового кодекса РФ (п.9, п.22, п.28). При этом форма 3-НДФЛ инвалидам не требуется.

INVA-Портал!

Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

– участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте “Укрытие”, производственном объединении “Маяк”

– инвалиды Великой Отечественной войны

– инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

– инвалиды детства

– инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

– стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ)

– суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов – слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ)

– материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб. облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги

– стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы.

Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов.

При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат – не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

– улучшение условий и охраны труда инвалидов

– создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников)

– обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов

– изготовление и ремонт протезных изделий

– приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников)

– санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов

– защита прав и законных интересов инвалидов

– мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)

– обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов)

– приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом

– взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст.

14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”).

Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

ЕСН

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

– общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%

– фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы – не меньше 25%

– учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов

– учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение – трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида. Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 N 95 “О порядке и условиях признания лица инвалидом”).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

Источник: http://kladsovetov.ru/razyasneniya-spetsialista/lgota-500-rub-dlja-invalidov-po-ndfl-2011.html

Предоставление льгот по НДФЛ

В соответствии с налоговым законодательством, граждане, которые получают официальный доход (в случае его налогообложения), могут рассчитывать на некоторые разновидности вычетов.

Это позволяет увеличить размер доходов на сумму льготы либо же вернуть часть понесенных затрат, к примеру, на лечение или образование.

Основания

Вычет по подоходному налогу предоставляется всем без исключения официально трудоустроенным гражданам, чей доход облагается налогом по ставке в 13%.

Основанием для получения вычета является составленное письменное заявление и наличие необходимых подтверждающих бумаг.

Правовое регулирование

Основным нормативно-правовым документом принято считать статью 210 Налогового Кодекса РФ.
В ней подробно изложены порядок и условия предоставления рассматриваемого вычета.

Ветеранам труда

Льготы по НДФЛ ветеранам труда закреплены на федеральном уровне.

От налогообложения освобождается:

• пенсионное начисление;
• материальные пособия;
• денежная помощь в размере до 4 тыс. руб.

В 2019 году ветераны труда могут оформить еще и вычет на приобретенную недвижимость.

Пенсионерам

Официально трудоустроенные пенсионеры вправе вернуть часть средств, которые были направлены на:

• содержание детей;
• санаторно-курортное лечение, включая приобретение медицинских препаратов;
• покупку специальных медицинских средств для инвалидов;
• получение образования;
• приобретение жилья.

Лимит по предельным суммам имеет вид:

• 260 тысяч – для стандартного вычета;
• 62 тыс. – предельный размер ежемесячного вычета;
• 120 тыс. – при обучении пенсионеров;
• 50 тыс. – в случае обучения детей и внуков;
• 120 тыс. – при затратах на лечение;
• до 3 млн. – имущественный вычет.

Ветеранам боевых действий

В 2019 году законодательство РФ установило для такой категории льготников:

• 500 рублей ежемесячно в качестве стандартного вычета, при этом доход не имеет значения;
• освобождение от налогообложения полученных подарков и материальной помощи на сумму до 10 тысяч рублей в год;
• освобождение от налогообложения ежемесячной выплаты, положенной по закону ветеранам.

Иных привилегий не предусмотрено.

На ребенка

Для возможности оформления законного вычета на ребенка, нужно отвечать некоторым критериям:

• наличие официального трудоустройства;
• наличие ежемесячного дохода, из которого удерживается подоходный налог;
• наличие статуса резидента России.

Вычет подлежит оформлению с момента рождения ребенка и до периода:

• достижения 18-летнего возраста;
• завершения образования либо исполнения 24 лет;
• заключения официального брака до совершеннолетия.

Часто вычет на ребенка оформляется у работодателя и проявляется путем снижения размер доходов, подлежащего налогообложению.

На детей-инвалидов можно оформить ежемесячный налоговый вычет в размере – 12 тыс. руб.

С целью получения возникает необходимость составить соответствующее заявление и документальным образом подтвердить наличие инвалидности.

Если ребенка-инвалида воспитывает одинокий родитель, то выплата удваивается.

Согласно с правилами, указанными в Письме Минфина от марта 2017 года, родители могут оформить вычет на ребенка-инвалида по нескольким причинам:

• при рождении;
• на основании присвоенного статуса “инвалида”.

В любом случае нужно подтвердить право документально.

Для инвалидов

Согласно статье 218 НК РФ трудоустроенные инвалиды 1 либо 2 группы могут рассчитывать на оформление стандартного вычета.

На его размер можно снизить налогооблагаемый доход. В 2019 году сумма составляет 500 рублей.
Основная суть ее использования заключается в сокращении размера облагаемого НДФЛ дохода ежемесячно на 500 рублей.

В случае приобретения инвалидности (группа не имеет значения) в период боевых действий, размер положенного вычета увеличивается на 3 тысячи.

Многодетным родителям

Многодетным семьям право на вычет закреплено в НК РФ. В нем указано, что вне зависимости от того, получают ли они подобную льготу на первых двоих детей или нет, на третьего и последующего ребенка им положено 3 тысячи.

Предоставление привилегии несет заявительный характер.

Матери-одиночке

Получить статус мать-одиночка может любая женщина, которая родила ребенка вне официального брака, а свидетельство о рождении не указаны инициалы отца либо же сведения внесены со слов матери.

Им положен вычет в двойном размере. С целью его оформления возникает необходимость составить надлежащим образом соответствующее заявление и приложить к нему документы на ребенка.

В случае занесения данных в свидетельство об отце со слов матери, дополнительно нужно подготовить справку о рождении малыша по форме 25. Для этого следует обратиться в ЗАГС.

На первых двух детей матери положено вычет по 2,8 тыс. руб., на третьего и последующего – 6 тыс. руб.
Если ребенок является инвалидом, то вычет увеличивается до 24 тыс. рублей.

При продаже недвижимости

Подоходный налог с реализованной недвижимости не подлежит к уплате гражданином, если он официально считается полноправным владельцем в период от 3-х лет, при условии получения дохода в размере до 1 миллиона рублей.

Правило действует для таких видов жилплощади, как:

• приватизированная;
• полученная на основании дарственной;
• полученная в качестве наследственной массы;
• приобретенная согласно договору ренты;
• приобретенная по договору купли-продажи до 2019 года.

В иных ситуациях период повышается до 5 лет. Такие нововведения распространяются на тех граждан, которые приобрели жилье после января 2019 года.

Как воспользоваться и куда обращаться?

Для возможности оформления налогового вычета возникает необходимость обратиться к работодателю.

Если же предприятие было ликвидировано, то обращение следует в территориальное представительство ФНС по месту проживания.

Список документов

Полный список документов напрямую зависит от места их подачи.

Стандартный пакет документов включает в себя:

• свидетельство о рождении ребенка либо паспорт – в зависимости от возрастной категории;
• документальное подтверждение присвоения одной из групп инвалидности – при наличии;
• документы из образовательного учреждения – если вычет оформляется на ребенка в возрасте от 18 лет;
• свидетельство о регистрации брака – в случае наличия.

В случае оформления вычета единственным родителем необходимо подготовить:

• свидетельство о смерти второго родителя – если этому было место;
• копию решения суда о признании супруга без вести пропавшим;
• справку о рождении ребенка.

Уполномоченный орган оставляет за собой право расширить пакет обязательных бумаг при необходимости.

На видео о предоставлении скидки

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zalgotami.ru/lgoty-po-ndfl/

Льготы по налогам и взносам для работника-инвалида

Если в организации трудятся инвалиды, следует помнить, что расчеты с такими сотрудниками должны производиться по определенным правилам. Например, таким сотрудникам положены дополнительные льготы по НДФЛ. Интересно, что и сам работодатель может сэкономить на обязательных платежах. Правда, при соблюдении ряда условий.

Для организации, в которой трудятся инва­лиды, предусмотрены преференции по нало­гу на прибыль, налогу на имущество, транс­портному и земельному налогам, а также страховым взносам на обязательное страхо­вание. Льготы предусмотрены и в отношении самих работников-инвалидов, в частности, по НДФЛ. Рассмотрим, в чем они заключа­ются и на каких условиях предоставляются.

Налог на прибыль

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией.

Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов.

Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ).

Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Льготы по страховым взносам

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены понижен­ные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в от­ношении указанных выплат и вознаграж­дений для:

• общественных организаций инвалидов;
• организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
• учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
• учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждае­мом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драг­металлы и меховые изделия.

Право на применение пониженных та­рифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять по­ниженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Допустим, в результате освидетельствова­ния инвалидность работника не подтверж­дена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, ис­пользовать пониженные тарифы уже нельзя.

Что касается страховых взносов на обяза­тельное соцстрахование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 про­центов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 де­кабря 2010 г. № 331-ФЗ.

Прочие налоговые льготы

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транс­портному и земельному налогам для юри­дических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать раз­личные льготы при установлении транс­портного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы му­ниципальных образований при установле­нии земельного налога.

Д.М. Радонова — налоговый консультант, журнал “Практическая бухгалтерия”

Источник: https://hr-portal.ru/article/lgoty-po-nalogam-i-vznosam-dlya-rabotnika-invalida

Налоговые вычеты для инвалидов в 2019 году, советы юристов

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

Наш интернет-портал оказывает бесплатные первичные консультации юриста по социально-правовым вопросам. Поможем защитить нарушенные права, оформить полагающиеся льготы и пособия, рассмотрим сложные случаи в любых отраслях права.

Консультация бесплатна, звоните:

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

К ним относятся:

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

• инвалиды детства;
• инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

1. Стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ).
2. Суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ).
3. Материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги.
4. Стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 тыс. р. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Льготы для организаций

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

ЕСН для организаций

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

• общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
• фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%;
• учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
• учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 № 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 тыс. р.

на каждого работника-инвалида. При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение — трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида.

Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса.

Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

А вот арбитражные суды придерживаются другого мнения. Одни арбитры считают, что для подтверждения права на льготы достаточно правильно указать реквизиты этих справок в налоговой отчетности по ЕСН.

Такое мнение было высказано, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 20.04.2006 № Ф09-2849/06-С2.

Источник: https://vselgoty.ru/nalogovye-vy4ety-dlja-invalidov-i-kompanij/

Возможные налоговые вычеты при инвалидности

Налоговый вычет для инвалидов доступен для категории граждан первой и второй группы, а так же людей, перенесших лучевую болезнь. На увеличенный размер льготы могут рассчитывать лица, перенёсшие облучение во время Чернобыльской катастрофы, в том числе и те, кто участвовал в её ликвидации.

Дополнительно на увеличенную льготу имеют право граждане ВОВ, а так же военнослужащие, входящие в любую группу с 1 по 3 и получившие проблемы со здоровьем вследствие военной травмы. Полный перечень граждан, имеющих право на льготу, прописан в статье 218 НК РФ.

Размер возмещения

На увеличенный вычет по инвалидности, размер которого составляет 3 000 руб., могут рассчитывать следующие категории граждан:

• Чернобыльцы;
• Участники ВОВ;
• Военнослужащие I, II и III группы.
• Лица, получившие заболевания или облучённые на ПО «Маяк».

На стандартную льготу в размере 500 руб. могут рассчитывать:

Если гражданин относится к одной из групп инвалидов и при этом осуществляет частную деятельность, то он так же имеет право на льготу. Если его доход достигает 100 000 руб., то он раз в год освобождается от уплаты ЕСН. При превышении данной суммы остальная её часть оплачивается на общих основаниях.

Ограничение на выплату вычета

Особые условия относительно налоговых вычетов инвалидам касаются родителей. Это единственная практика, предполагающая суммирование стандартных налоговых вычетов.

На практике это выглядит следующим образом – если мать является инвалидом и получает вычет на себя, то она имеет право уменьшить налоговую базу и на ребенка. А вот если она, к примеру, относится к третьей группе инвалидности и имеет право на два вида налоговых вычетов, то налоговые вычеты не суммируются, а используется больший по размеру.

На детей, имеющих инвалидность, опекунам и родителям положен увеличенный размер вычета. При этом не важно, сколько именно в семье детей. Родителям база уменьшается на 12 000 руб., а опекунам – на 6 000 руб. При этом подобный вычет доступен только до тех пор, пока не будет достигнут годовой доход в 350 000 руб.

Сколько раз положен стандартный налоговый вычет по инвалидности?

Гражданин может воспользоваться вычетом неограниченное количество раз. Однако право на льготу ограничиваются одним календарным годом.

Расчет вычета осуществляется только при подаче заявления заинтересованного лица, либо его представителя работодателю.

Порядок оформления

Инвалидам 3 группы (и иным группам) налоговые вычеты выплачиваются только при наличии определённых документов. В их число входят:

• Удостоверение личности;
• Справка, свидетельствующая об инвалидности;
• Заявление на предоставление вычета;
• Официальная справка о доходах.

При оформлении заявления нужно указать следующие данные:

• Информацию о том государственном органе, в который подаются документы;
• Информацию о заявителе, являющемся физическим лицом;
• Мобильный телефон или иной контактный номер для связи;
• Информацию о работодатели, через которого и будет осуществляться компенсация;
• Размер компенсации;
• Список документов, которые прилагаются к документу;
• Дату и подпись.

Куда подавать документы на вычет

Подать на налоговый вычет по инвалидности можно в несколько организаций:

• ФНС. Если вы обращаетесь именно в эту организацию, то вас подробно проконсультируют о необходимых документах и типовых ошибках, которые в них могут быть допущены.
• Госуслуги. На сайте Госуслуг также можно подать заявление на вычет, но для этого понадобится электронная подпись и предварительная регистрация.
• Через работодателя. Основное преимущество подачи бумаг таким образом заключается в том, что можно не ждать окончания календарного года, а подать документы в любой момент. Кроме того, доход можно получить без отчислений. Для подачи бумаг через работодателя не нужно предоставлять справки о доходах.

Если говорить о стандартных налоговых вычетах, то они не обременены какими-то определёнными сроками подачи заявления – документы можно подать в тот день, который наиболее удобен заявителю.

Сроки возврата налогового возмещения

По факту возврата приходится ожидать порядка 4 месяцев с того дня, когда были собраны бумаги и подано заявление. Однако в некоторых случаях возможен и более длительный срок:

• После того, как заявитель направил заявку на вычет, государственный орган имеет право ещё в течение 3 месяцев осуществлять проверку документов;
• Если налоговая приняла решение о том, что средства нужно выплатить, заявителю на почту приходит соответствующее извещение по месту прописки;
• После того, как на почту придет письмо, государственные органы перечислят налоговый вычет в течение месяца.

Бывает, что средства приходят с опозданием – в этом случае заявитель имеет право потребовать от ФНС компенсацию в виде пени. Но для этого нужно предъявить доказательства того, что выплата действительно была задержана и перечислена не в срок.

Льготы для работодателей

Лица, имеющие проблемы со здоровьем, имеют право на налоговые льготы по следующим категориям:

• Налог на земельный налог и имущество;
• ЕСН;
• НДФЛ.

Для работников, имеющих проблемы с трудоспособностью, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

• Цена путевок в оздоровительные учреждения и санатории, которые были куплены на средства, оставшиеся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
• Средства, которые были потрачены на реабилитацию инвалидов – физических лиц, работающих на предприятии, то есть на протезы, слуховые аппараты и так далее;
• Средства, полученные пенсионерами, имеющими проблемы со здоровьем, от работодателя в размере не более 4 000 руб. – если сумма больше, то она уже облагается НДФЛ;
• Также налогом не облагаются затраты на лекарственные средства, которые были возмещены инвалидам, но так же в пределах 4 000 руб.

В последнем случае преимуществом можно воспользоваться только тогда, когда фармпрепараты выписаны врачом и на то есть соответствующие документы. Все вышеперечисленные доходы группы вычетов по НДФЛ не облагаются налогом.

Отдельного внимания стоит ЕСН. От его уплаты освобождаются ИП, нотариусы и адвокаты, которые причисляются к лицам с ограниченными способностями с 1 по 3 группы. Сумма ЕСН, от которой освобождается работодатель, не должна превышать 100 000 руб.

Также компаниям, в которых работают лица, имеющие проблемы со здоровьем, предоставляются льготы. В результате, принимая на работу человека, имеющего проблемы со здоровьем, компания может уменьшить налоговую базу по страховым взносам, получить скидки по ЕСН и уменьшить налог на прибыль.

К сожалению, в некоторых случаях инвалиду в льготе может быть и отказано. Это происходит при отсутствии подписи, нехватки документов, либо при подаче заявления не по месту регистрации. Неработающие граждане, имеющие проблемы со здоровьем, так же могут получить вычет, но только за предыдущие 3 года.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam